Номер ндс плательщика в европе пример

Ндс в европе или регистрация vat номера

Номер ндс плательщика в европе пример
Часть 1.

Общая информация.

VAT или Value Added Tax это европейский аналог российского НДС. По европейским законам Вы обязаны зарегистрироваться в качестве плательщика VAT, если годовой оборот товаров, подлежащих данному виду налогообложения, превышает определенную сумму (порог НДС). Например, для Великобритании эта сумма составляет £85 000, для Германии €50 000.  После регистрации, Вы получаете сертификат плательщика НДС (VAT registration certificate), который содержит: – идентификационный номер плательщика НДС (VAT number); – сроки подачи первой декларации НДС; – дату начала регистрации (effective date of registration), которая определяется или от даты Вашего добровольного заявления о регистрации в качестве плательщика НДС или от даты превышения установленной законом суммы оборота товаров, подлежащих обложению НДС; Вы можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС добровольно, даже если оборот Ваших товаров не превышает, установленных лимитов или даже вообще не подлежит включению НДС.  

Обязанности плательщика НДС (VAT responsibilities):

– использовать верный размер НДС (размер НДС/VATдля определенных групп товаров может отличаться); – осуществлять платежи НДС в соответствующие органы; – предоставлять декларацию НДС; – вести учет НДС; Кроме этого, в ряде случаев Вы можете осуществить возврат НДС за периоды предшествующие регистрации в качестве плательщика НДС.

Ожидание регистрации.

До момента получения идентификационного номера плательщика НДС (VAT номер) вы не можете включать НДС в выставляемые Вами счета. Однако, обязанность оплаты НДС за этот период на Вас уже возложена. На этот период Вам уже следует увеличить цены, чтобы впоследствии иметь возможность заплатить НДС, кроме этого Вы должны проинформировать покупателя о причинах повышения цены. Как только Вы получите VATномер, можно будет перевыпустить счета с уже включенным НДС.

Использование агента.

Вы можете назначить уполномоченное лицо (агента) для представления интересов в налоговых органах от своего имени.

Регистрация.

Большинству предпринимателей, включая партнерские объединения и группы компаний доступна онлайн регистрация. При этом, группа компаний может быть зарегистрирована под одним VATномером. Для регистрации Вам необходимо создать аккаунт (VATonlineaccount) на соответствующем портале государственного уполномоченного органа. Позже, этот аккаунт Вам понадобится для оформления декларации НДС. Если Вы не можете зарегистрироваться онлайн, вы должны пройти процедуру регистрации по почте и использовать форму VAT1, в случае если:  – вы хотите осуществить регистрацию с нестандартными условиями; – вы регистрируете под различными VATномерами отдельные компании группы или отдельные направления деятельности;

Получение сертификата.

Как правило, получение сертификата плательщика НДС занимает 30 рабочих дней, но в ряде случаев это может занять чуть больше времени.  Сертификат предоставляется: – на любой из Ваших онлайн аккаунтов плательщика НДС; – по почте – если Вас регистрирует агент или в случае, если вы не можете зарегистрироваться онлайн;

Важно знать.

Для регистрации Вам необходимо будет предоставить информацию о Вашем обороте продукции, деловой активности и банковских реквизитах.  Вы обязаны оплатить все начисленные налоги с даты начала регистрации в качестве плательщика НДС.  Использование агента для прохождение процедуры регистрации не является обязательным.

Когда регистрироваться.

Вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если: – оборот облагаемых НДС товаров превысил порог НДС или вы предполагаете, что это произойдет в ближайшее время; – оборот облагаемых НДС товаров, превысил оборот товаров, не облагаемых НДС.

Обязательная регистрация.

Вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС если: – вы ожидаете, что в следующие 30 дней облагаемый НДС оборот товаров превысит установленный лимит; – за последние 12 месяцев оборот товаров превысил порог НДС;  Кроме этого, обязательная регистрация осуществляется в отдельных случаях, в зависимости от вида товаров или услуг, а также места или способов их реализации. Если Вы ожидаете, что оборот товаров превысит порог НДС в следующие 30 дней, Вам необходимо пройти регистрацию в сроки, не превышающие этот 30-дневный период. При этом, датой с которой будет начисляться НДС, будет дата, когда вы установили, что оборот товаров превысит порог НДС, а не дата, когда это фактически произойдет.

Пример 1

1 мая Вы решили, что облагаемый НДС оборот товаров в следующий 30-дневный период превысит допустимый порог. Это значит, что вы должны зарегистрироваться до 30 мая, но датой начала регистрации плательщика НДС будет считаться 1 мая.

Если Вы превысили порог НДС за последние 12 месяцев

Вы обязаны зарегистрироваться, если по итогам каждого месяца общий НДС облагаемый оборот товаров в совокупности за прошлые 12 месяцев превысил установленный порог.  Период, в который Вы обязаны зарегистрироваться, составляет 30 дней с даты окончания месяца, в котором Вы превысили порог. Датой регистрации плательщика НДС будет первое число следующего месяца.

Пример 2

В период с 10 июля 2017г. по 9 июля 2018 г. НДС облагаемый оборот товаров составил € 100 000. Оборот впервые превысил порог НДС. Соответственно, Вы должны зарегистрироваться до 30 августа 2018. Датой регистрации в качестве плательщика НДС будет считаться 1 сентября 2018 г.

Реализация товаров или услуг освобожденных от уплаты НДС.

Вам необходимо регистрироваться в качестве плательщика НДС даже если Ваши товары не облагаются НДС, но при этом Вы закупаете товары для целей производства продукции или услуг у поставщиков являющихся плательщиками НДС и находящимися в ЕС.

Поздняя регистрация.

Если Вы зарегистрировались с опозданием, то Вам следует осуществить платежи с момента (с даты) наступления такой обязанности.  Вам может быть выставлен штраф в зависимости от суммы задолженности и периода просрочки регистрации.

Исключения.

Вы можете обратиться в налоговые органы с заявлением об отсрочке регистрации, в случае, когда Вы считаете, что оборот НДС облагаемых товаров превысил допустимый порог временно. Для этого, представьте в налоговые органы доказательства того, что Ваш оборот в следующие 12 месяцев не превысит порог НДС. В случае положительного решения Вас уведомят письменно, в случаев отрицательного зарегистрируют в качестве плательщика НДС.

Источник: https://www.exp-sert.ru/news/registratsiya-vat/

Ндс в евросоюзе

Номер ндс плательщика в европе пример

В выпуске № 3 за 2014 год мы рассказывали о том, как облагаются НДС операции по поставке товаров в Евросоюзе. В нем же мы обещали сиквел о двух других облагаемых НДС операциях – оказании услуг и импорте товаров в Евросоюз. Данная статья – исполнение обещанного.

Под оказанием услуг европейское законодательство понимает любую операцию, которая не является поставкой товаров, в том числе следующие операции:

  • передача нематериальных активов;
  • обязательство воздерживаться от какого-либо действия или дозволять какое-либо действие;
  • оказание услуг в силу предписания публичной власти или закона;
  • временное использование товаров для личных целей налогоплательщика, не связанных с его предпринимательской деятельностью, если НДС за эти товары был полностью или частично поставлен к вычету;
  • безвозмездное оказание услуг налогоплательщиком в целях, не связанных с его предпринимательской деятельностью.

Принципиальное значение для определения места реализации услуг имеет тот факт, кто выступает их заказчиком – лицо, являющееся или не являющееся плательщиком НДС. Если заказчик – плательщик НДС (далее будем называть такие операции B2B), то местом оказания услуг признается его местонахождение. Или же, если услуги были оказаны постоянному представительству заказчика, местонахождение такого представительства. Пример 1: компания, находящаяся в Болгарии, оказывает услуги по бухгалтерскому учету компании, находящейся в Австрии. Взиманию подлежит НДС, исчисленный по австрийским ставкам. Пример 2: польская компания оказывает юридические услуги постоянному представительству шведской компании в Финляндии. Взиманию подлежит НДС, исчисленный по финским ставкам. Если плательщик НДС приобретает услуг для собственного использования, несвязанного с предпринимательской деятельностью, то местом оказания услуг признается местонахождение продавца. Пример 3: португальская компания оказывает образовательные услуги компании, находящейся в Дании. Взиманию подлежит НДС, исчисленный по португальским ставкам. То же правило применяется, если заказчик не является плательщиком НДС (далее – B2C операции).

Пример 4: компания, находящаяся в Греции, оказывает консультационные услуги частному лицу, проживающему в Румынии. Взиманию подлежит НДС, исчисленный по греческим ставкам.

Таким образом, каждый раз при оказании услуг исполнитель определяет, будет ли это B2B или B2C операция. По общему правилу, плательщиком НДС является любое лицо, ведущее предпринимательскую деятельность. На практике же лучшим доказательством предпринимательской деятельности контрагента служит его номер регистрации в качестве плательщика НДС.

Проблема заключается в том, что почти в каждом государстве Евросоюза для малых предприятий действует пороговое значение годового оборота, не превышая который, экономические субъекты вправе не регистрироваться в качестве плательщика НДС.

Если контрагент не может предоставить номер плательщика НДС, то исполнитель услуг может истребовать в качестве доказательства B2B операции иные документы: справку из налогового органа, официальное письмо на фирменном бланке и др. Одного деления на B2B и B2C операции для определения места реализации услуг недостаточно.

Законодательством Евросоюза предусмотрен ряд услуг, местом реализации которых признается не местонахождение заказчика или исполнителя, а место их фактического оказания.

Перечень таких услуг приведен в таблице: Особые правила действуют для определения места реализации услуг, оказываемых частным лицам и некоммерческим организациям по электронным каналам связи (далее – электронные услуги).

В их числе следующие услуги:

  • телекоммуникационные услуги;
  • радио– и телевещательные услуги;
  • предоставление интернет-сайтов, веб-хостинг;
  • предоставление и обновление программного обеспечения;
  • предоставление музыки, видео, игр, текстов и доступа к базам данных;
  • телевещание;
  • дистанционное обучение.

Если заказчик электронных услуг проживает или находится в другом государстве Евросоюза, нежели продавец, то местом реализации признается государство заказчика (в отличие от иных B2C операций). Это правило также применяется, если исполнитель электронных услуг находится за пределами Евросоюза.

Пример 5: английская компания предоставила доступ к электронной книге человеку, проживающему в Испании. Взиманию подлежит НДС, исчисленный по испанским ставкам. Обязанность уплатить НДС с операции возложена на продавца, если заказчик и продавец находятся в одном государстве Евросоюза. Однако существует исключение.

Если заказчик и исполнитель по B2B операции находятся в разных государствах, то НДС уплачивает заказчик в соответствии с механизмом выплаты НДС у источника дохода (reverse charge mechanism, далее – RCM).

Фактически обязанности по перечислению денег в бюджет не возникает: заказчик кредитует свой счет по учету НДС суммой исходящего налога, исчисленной из стоимости полученной услуги, и в то же время дебетует счет равной суммой входного налога.

При этом если исполнителем услуг, зарегистрированным в государстве ЕС1, для совершения в государстве ЕС 2 операции, к которой применяется RCM, были приобретены какие-либо товары или услуги (или импортированы товары), в результате чего он заплатил НДС третьему лицу в государстве ЕС 2, сумма уплаченного им НДС возмещается из бюджета государства ЕС 2.

Если компания, выступающая заказчиком услуг в другом государстве Евросоюза, не зарегистрирована в качестве плательщика НДС, т.е. ее годовой оборот не превышает порогового значения, установленного в стране ее местонахождения, то начисления исходящего и входного НДС у заказчика не происходит.

Исполнитель выставляет инвойс с НДС; стоимость полученных услуг добавляется к стоимости услуг, оказываемых самим заказчиком, в зависимости от которой возникает или не возникает необходимость регистрироваться в качестве плательщика НДС. Поставщик услуг, к которым применяется RCM, обязан ежемесячно или ежеквартально предоставлять в налоговый орган своего государства отчет с указанием следующей информации:

  • номера регистрации в качестве плательщиков НДС заказчиков вышеуказанных услуг;
  • общая стоимость услуг, оказанных заказчикам за отчетный период.

RCM не применяется в отношении услуг, оказываемых частным лицам, поэтому поставщики электронных услуг находятся в незавидном положении: они должны регистрироваться в качестве плательщика НДС и уплачивать налог в каждом государстве Евросоюза, где реализуют услуги частным лицам. Государства по-разному решают эту проблему. В Великобритании, например, организован сервис Mini One Stop Shop, который позволяет зарегистрированным пользователям начислять НДС к уплате во всех государствах Евросоюза; налоговая служба Великобритании пересылает налоговые декларации и платежи ведомствам соответствующих государств.

Импорт товаров

Под импортом товаров для целей налогообложения понимается ввоз на территорию Евросоюза товаров, не находящихся в свободном обороте в соответствии с договором о создании Евросоюза (Римский договор 1957 года).

Следует помнить, что единые правила налогообложения операций по импорту товаров не применяются на некоторых территориях, входящих в состав государств-членов Евросоюза, а именно:

  • гора Афон;
  • Канарские острова;
  • Французские заморские территории;
  • Аландские острова;
  • острова пролива Ла-Манш;
  • остров Гельголанд;
  • г. Бюзинген (Германия);
  • Сеута и Мелилья;
  • Ливиньо и Кампионе д’Италия;
  • итальянская территория озера Лугано.

Импортером товаров в Евросоюз может выступать лицо, зарегистрированное в Системе регистрации и идентификации экономических операторов (EORI scheme).

Получить номер EORI может не только лицо, находящееся в рамках таможенной территории Евросоюза, и любое лицо, которое намерено представить в таможенные органы государства Евросоюза декларацию прибытия или таможенную декларацию. Подать заявку на получение номера EORI можно при осуществлении первой операции на таможне Евросоюза.

По общему правилу, местом реализации признается то государство, в котором товары находятся сразу после ввоза на территорию Евросоюза. Однако если товары ввозятся под определенными таможенными процедурами, местом реализации считается государство, в котором товары выпущены в свободное обращение.

Таможенные процедуры, которые предоставляют отсрочку уплаты НДС, устанавливаются национальным законодательством каждого государства.

Например, в Великобритании это следующие процедуры:

  • переработка внутри таможенной территории;
  • временный ввоз с полным освобождением от таможенных пошлин;
  • переработка под таможенным контролем;
  • процедура таможенного склада;
  • внешнего или внутреннего транзита;
  • процедура временного хранения.

Национальным законодательством может быть предусмотрено, что поставка товаров, в отношении которых действует одна из льготных таможенных процедур, освобождается от НДС.

Например, согласно законодательству Великобритании, поставка товаров, уже прибывших на территорию этого государства, но еще не прибывших на таможенный пункт и находящихся на временном хранении, освобождается от НДС.

При этом приобретение товаров, находящихся под одной из указанных таможенных процедур, в другом государстве Евросоюза (IC-приобретение), влечет необходимость уплатить НДС с операции по приобретению, несмотря на то, что в отношении НДС с импорта действует отсрочка.

Для того, чтобы точно определить, какие льготы могут быть получены при помещении ввозимых товаров под те или иные таможенные процедуры, общеевропейского законодательства недостаточно. Необходимо каждый раз обращаться к национальному законодательству той страны, в которую ввозятся товары. Следующее правило, однако, едино для всех государств.

Если перевозка импортируемых товаров заканчивается в ином государстве, нежели то, в котором товары находятся сразу после ввоза на территорию Евросоюза, то в этом последнем государстве НДС с импорта не взимается и товары сразу выпускаются в свободное обращение: Импортер может воспользоваться указанной льготой при условии, что он предоставляет налоговым органам государства импорта следующую информацию:

  • собственный номер регистрации в качестве плательщика НДС в государстве импорта или номер своего налогового представителя;
  • номер регистрации в качестве плательщика НДС покупателя в государстве, куда осуществляется дальнейшая перевозка товаров;
  • доказательство того, что товары отправлены или будут отправлены в другое государство Евросоюза.

Как уже отмечалось в предыдущей статье, посвященной Ндс в евросоюзе, поставка товаров с пересечением границ государств Евросоюза освобождается от НДС. Налог с этой операции уплачивает покупатель в государстве конечного прибытия товаров; он же приобретает право на вычет в размере уплаченной суммы.

Вычет НДС, уплаченного за импорт товаров

Плательщик НДС вправе предъявить к вычету суммы НДС, уплаченные им за импорт товаров, используемых в целях совершения налогооблагаемых операций, а также:

  • трансграничных поставок товаров в Евросоюзе (IC-поставки);
  • ряда операций по приобретению товаров, освобождаемых от налогообложения (IC-приобретения);
  • экспортных операций;
  • поставок товаров, в отношении которых действуют таможенные процедуры, дающие право на освобождение от НДС.

Вычет может быть заявлен в декларации за период, в котором осуществлялся импорт.

Источник: http://www.korpusprava.com/ru/publications/analytics/nds-v-evrosouze.html

Европейский налог на добавленную стоимость (VAT) при оказании услуг

Номер ндс плательщика в европе пример

Value Added Tax (VAT) – налог на добавленную стоимость (НДС) – это широко применяемая в различных странах форма налогообложения добавленной в ходе производства и распределения стоимости продукта или услуги.

Сумма налога, вырученная производителем (продавцом) уплачивается в бюджет, но за вычетом сумм налога, включенного в цены купленных им ранее товаров или услуг.

НДС является косвенным налогом, поскольку сумма налога включается в стоимость товара (услуги) и выплачивается при покупке потребителем продавцу, который, в свою очередь, уплачивает налог государству.

Поскольку здесь и далее речь пойдет именно о налоге на добавленную стоимость в Европейском Союзе, для его обозначения будет употребляться аббревиатура “VAT” с целью отразить специфику европейского VAT по сравнению с подобными косвенными налогами (например, российским НДС).

С налогом на добавленную стоимость, взимаемым на пространстве Евросоюза, сталкивается большинство компаний, ведущих бизнес в странах ЕС, а также их партнеров (поставщиков, заказчиков, посредников) из других стран, включая Россию и СНГ.

При этом, иная, по сравнению с российской, терминология и правила администрирования европейского VAT, вызывает неизбежные трудности, которые в ряде случаев предпочтительнее разрешать с помощью европейских специалистов в области налогообложения и бухгалтерского учета.

Тем не менее, общие принципы взимания VAT при осуществлении распространенных типов коммерческих операций, могут быть поняты путем анализа норм соответствующих директив ЕС. В настоящей статье предлагается рассмотреть такие правила на примере операций по оказанию услуг.

Регулирование VAT в ЕС

На уровне Европейского Союза существует единое (надгосударственное) регулирование порядка установления и взимания данного налога. Базовым документом, регулирующим порядок налогообложения VAT в ЕС является Директива 2006/112/ЕС от 28 ноября 2006 г.

«Об общей системе налога на добавленную стоимость» (далее – Директива).

Данной Директивой определяются все ключевые элементы налогообложения VAT, за исключением налоговых ставок, которые устанавливаются каждым отдельным государством ЕС (в пределах, установленных Директивой) и некоторых других вопросов.

Налогоплательщики

В соответствии с п. 1 ст.

9 Директивы, лицом, подлежащим налогообложению VAT, признается «любое лицо, которое самостоятельно осуществляет в любом месте любой вид экономической деятельности, каковы бы ни были цели и результаты такой деятельности». Отсюда следует, что основным признаком, характеризующим налогооблагаемое лицо, является осуществление таким лицом экономической (предпринимательской) деятельности.

Другими словами, к налогоплательщикам VAT («налогооблагаемым лицам») относятся коммерческие компании, партнерства, физические лица – предприниматели. Не являются налогоплательщиками VAT лица, приобретающие товары или услуги для использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. К ним, в большинстве случаев, относятся частные физические лица.

Регистрация по VAT (постановка на VAT учет) может быть обязательной (например, в Великобритании компания или партнерство обязаны зарегистрироваться по VAT, если порог оборота по проданным товарам/услугам превысил 85 000 фунтов за предыдущие 12 мес.; такой порог периодически пересматривается) или добровольной. Регистрация по VAT влечет обязанности компании вести учет и сдавать отчетность по VAT.

Налогооблагаемые операции

Для целей VAT выделяются 4 типа налогооблагаемых операций:

1) поставка товаров (supply of goods);

2) приобретение товаров в пределах Сообщества (intra-Community acquisition of goods);

3) оказание услуг (supply of services);

4) импорт товаров (importation of goods).

Услуги, оказываемые налогооблагаемыми лицами друг другу, называют «услугами B2B» (“business to business”). Услуги, оказываемые налогооблагаемыми лицами не налогооблагаемым лицам, называют «услугами B2C» (“business to consumer”). Для услуг B2B и услуг B2C установлены разные правила определения места их оказания.

Определение места оказания услуг для целей VAT

Когда речь идет об оказании услуг, местом налогообложения является то место, где эти услуги оказаны (место реализации данных услуг). Однако, чтобы определить, какая страна будет являться местом оказания услуги (а соответственно правила и условия начисления и уплаты VAT), необходимо установить:

  • вид (категорию) оказанной услуги;
  • местонахождение каждой из сторон;
  • предпринимательский статус заказчика (получателя) услуги – является ли он предпринимателем и налогоплательщиком VAT/НДС или нет.

Рассмотрим правила, установленные законодательством ЕС для определения места оказания услуг для целей VAT, обратив внимание на случаи трансграничного оказания услуг.

Место оказания услуг B2B

По общему правилу, услуги B2B, то есть услуги, оказываемые субъектами предпринимательской деятельности друг другу, облагаются VAT по месту нахождения заказчика (получателя) услуг.

Согласно ст. 44 Директивы, местом оказания услуг налогооблагаемому лицу является местонахождение данного лица (место, где учрежден/расположен бизнес данного лица), то есть заказчика услуг.

Однако, если такие услуги оказаны постоянному представительству налогооблагаемого лица, расположенному в месте, не являющемся его местонахождением, местом оказания услуг будет местонахождение постоянного представительства.

Место оказания услуг B2C

По общему правилу, услуги B2C, то есть услуги, оказываемые частным физическим лицам облагаются VAT по месту нахождения поставщика.

Согласно ст. 45 Директивы, место оказания услуг не налогооблагаемым лицам является место нахождения поставщика (место, где учрежден/расположен бизнес поставщика). Однако, если такие услуги оказываются постоянным представительством поставщика, расположенным в месте, не являющемся его местонахождением, местом оказания таких услуг будет являться местонахождение постоянного представительства.

Оба рассмотренных общих правила имеют ряд исключений, установленных Директивой. Например, услуги B2B (и B2C), связанные с недвижимым имуществом, облагаются по месту нахождения недвижимого имущества (ст. 47 Директивы).

Практические примеры

Рассмотрим несколько примеров, когда английская компания (private limited company) или партнерство с ограниченной ответственностью (limited liability partnership, LLP) оказывает консультационные (а равно юридические, бухгалтерские или аудиторские) услуги другим компаниям – как резидентам, так и нерезидентам ЕС.

Консультационный/юридические/бухгалтерские/аудиторские услуги, оказываемые английской компанией другим налогооблагаемым лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность (как резидентам, так и нерезидентам ЕС), относятся к услугам «B2B».

Для таких услуг действует общее правило ст. 44 Директивы, в соответствии с которым оказание услуг B2B облагается VAT по месту нахождения заказчика (получателя) услуг.

Стандартная ставка VAT в Великобритании (на 2018 год) составляет 20%. 

Пример 1. 
Поставщик услуг – английская компания, а получатель услуг – компания из другой страны ЕС.

Вариант А. Получатель услуг – компания ЕС (иная, чем английская) с номером VAT.

Например, на консультационные услуги, оказанные английской компанией для кипрской компании, начислению подлежит кипрский VAT (так как местонахождение получателя услуги – Кипр).

При этом VAT не включается в цену английским поставщиком услуги (в выставляемых получателю счетах (инвойсах) может делаться лишь пометка, содержащая VAT-номер контрагента и надпись «reverse charge», что будет указывать на обязанность получателя отчитаться по VAT у себя в стране). Другими словами, обязанность отчитаться по VAT в указанном случае возлагается на компанию – получателя услуги (при условии, что у нее имеется VAT- номер).

Получатель услуги исчисляет VAT по процедуре reverse charge («обратного начисления»). Процедура reverse charge заключается в том, что заказчик услуги при подаче декларации по VAT (VAT Return) в своей стране ставит местный VAT к уплате и одновременно ставит такую же сумму VAT к вычету. В результате получается ноль, то есть фактической уплаты налога по транзакции не происходит.

Однако, чтобы использовать такую возможность, получатель услуги должен являться “relevant business person”, то есть: во-первых, быть налогооблагаемым лицом в смысле ст.

9 Директивы; во-вторых, должен быть зарегистрирован по VAT (иметь номер VAT) в государстве-члене ЕС.

Получатель услуги должен предварительно сообщить поставщику свой индивидуальной идентификационный номер VAT, а поставщик – проверить действительность этого номера и связанной с ним информации о контрагенте.

Вариант Б. Получатель услуг – компания ЕС (иная, чем английская), но без номера VAT.

Если у получателя услуги (компании ЕС) нет VAT номера, то VAT должен быть включен в цену для получателя (счет должен выставляться с VAT) и уплачен поставщиком в своей стране (с возможностью дальнейшего вычета).

Пример 2.
И поставщик, и получатель услуг – английские компании с VAT-номером.

Если английская компания оказывает услуги другой английской компании, то VAT включается в цену (счета выставляются с VAT), и уплачивается поставщиком (с возможностью дальнейшего вычета).

Пример 3.
Поставщик услуг – английская компания, а получатель услуг – компания не из ЕС (например, российская, из стран СНГ и других стран мира, включая оффшорные юрисдикции).

Например, английская компания оказывает юридические услуги для российской компании (местом оказания услуг, согласно правилу ст. 44 Директивы, считается РФ), английский VAT не подлежит начислению (счета выставляются без VAT).

Иными словами, если получатель услуги – компания не из ЕС и не имеет VAT номера, то VAT не должен включаться в цену.

Однако, это возможно только, если данные отношения квалифицируются именно как B2B, то есть получатель услуги обязательно должен быть налогооблагаемым субъектом предпринимательской деятельности, чему должно иметься какое-либо подтверждение.

Поставщик может рассматривать заказчика, зарегистрированного за пределами ЕС, в качестве субъекта предпринимательской деятельности в случае:

– если поставщик получит от заказчика свидетельство (сертификат), выпущенное компетентным налоговым органом страны заказчика, в качестве подтверждения того, что заказчик осуществляет экономическую деятельность; или

– если заказчик не располагает таким свидетельством (сертификатом), но поставщику известен номер НДС, или схожий номер, присваиваемый заказчику в стране его регистрации и используемый для идентификации субъектов предпринимательской деятельности, или любое иное доказательство, демонстрирующее, что заказчик является предпринимателем, и при условии, что поставщик в разумной мере осуществил проверку достоверности информации, предоставленной заказчиком.

В остальных случаях, при отсутствии доказательства того, что получатель услуги (нерезидент ЕС) имеет в своей стране предпринимательский статус, транзакция будет отнесена к категории B2C, и местом налогообложения будет местонахождение поставщика.

Поэтому, если бизнес-статус получателя услуги не вполне ясен, то счета таким заказчикам (по умолчанию) выставляются с VAT, и налог уплачивается поставщиком в своей стране (с возможностью дальнейшего вычета).

Обобщим все вышесказанное в виде наглядной схемы и таблицы.

2. Правила исчисления и уплаты VAT (услуги B2B)

Поставщик услуг Заказчик (получатель) услуг Порядок налогообложения VAT
EC есть VAT номер Та же страна ЕС есть номер VAT VAT включается в цену (счета выставляются с VAT).Уплачивается поставщиком по ставке своей страны (с возможностью дальнейшего вычета)
EC есть VAT номер Другая страна ЕС есть номер VATVAT в цену не включается (счета выставляются без VAT).VAT фактически не уплачивается. По VAT отчитывается получатель услуги по ставке своей страны ЕС (механизм «reverse charge»).
EC есть VAT номер Другая страна ЕС нет номера VAT VAT включается в цену (счета выставляются с VAT). Уплачивается поставщиком по ставке своей страны (с возможностью дальнейшего вычета) 
не EC нет VAT номера EC есть номер VAT VAT фактически не уплачивается. По VAT отчитывается получатель услуги по ставке своей страны ЕС (механизм «reverse charge»).
EC есть VAT номер не EC нет номера VAT VAT в цену не включается (счета выставляются без VAT)* *Только при условии подтвержденного предпринимательского статуса заказчика-нерезидента ЕС. В ином случае счета выставляются с VAT.

Примечание. Настоящая публикация составлена исключительно в справочных целях и не является налоговой, финансовой или юридической консультацией.

Источник: https://int.gestion.ru/news/articles/1286/

Номер ндс плательщика в европе пример

Номер ндс плательщика в европе пример

Если вы зарегистрировали европейскую компанию с целью ведения бизнеса на территории Евросоюза, компании необходимо получить особый номер плательщика VAT. Value Added Tax (VAT) – это налог на добавленную стоимость, аналог российского НДС.

VAT подлежит уплате при продаже товаров/оказании услуг в Евросоюзе. Однако сама по себе регистрация европейской компании не требует автоматического получения номера ВАТ.

На данный момент мы оказываем услуги по получению номера VAT в следующих странах:

Ставка Value Added Tax зависит от типа товара и вида деятельности компании: базовая ставка равна 17,5%, минимальная — 5%, в некоторых случаях предусмотрена нулевая ставка налога.

Обратите внимание, предприятия, работающие исключительно за пределами EC, не являются плательщиками VAT даже при условии регистрации компании в ЕС.

Также если компания занимается исключительно экспортно-импортными операциями, получение номера VAT не требуется.

Сколько букв в аббревиатуре UK? Предпосылками служат: разумная система налогообложения, авторитет традиций ведения бизнеса, понятная и практичная процедура организации новых компаний и другие.

С начала 2019 года на территории Британских Виргинских островов вступил в силу Economic Substance Act – Закон об экономическом присутствии.

Он адресован компаниям БВО, ведущим деятельность в определенных сферах и являющихся местными налоговыми резидентами. → Мы принимаем

Проверка налоговых номеров европейских компаний

Представляет из себя комбинацию из двух литер, указывающих на страну, и 13 цифр.

Для проверки акцизных номеров предприятия на территории Европейского союза необходим:

Номер участника внешнеэкономической деятельности – общеевропейский идентификатор участника ВЭД необходим для осуществления таможенных процедур на территории ЕС, присваивается таможенными органами стран Европейского союза.

Состоит из двух литер, указывающих на страну и цифрового блока, включающего до 17 цифр.

Для проверки действительности регистрационного номера допущенного или уполномоченного участника внешнеэкономической деятельности Европейского союза необходим:

  1. регистрационный номер участника внешнеэкономической деятельности

Предоставленные данные носят исключительно справочный характер и предоставляются в строгом соответствии с законодательством Федеративной Республики Германия.

Обработка запросов осуществляется в течение одного рабочего дня.

НДС: коды стран ЕС, номера НДС и НДС на других языках

DPH Czech Republic (PDF, 63KB) Denmark, except the Faroe Islands and Greenland (DK) 12345678 (8 characters) moms Denmark (PDF, 4KB) Estonia (EE) 123456789 (9 characters) km Estonia (PDF, 5KB) Finland, but excluding the Åland Islands (FI) 12345678 (8 characters) ALV, Moms Finland (PDF, 4KB) France, including Monaco but excluding Guadeloupe, Martinique, Réunion, St. Pierre and Miquelon, and French Guiana (FR) 12345678901, X1234567890, 1X123456789, XX123456789, (11 characters.

May include alphabetical characters (any except O or I) as first or second or first and second characters.

) TVA France (PDF, 4KB) Germany, except Büsingen and the Isle of Heligoland (DE) 123456789 (9 characters) MwSt., Ust.

Germany (PDF, 6KB) Greece (EL) 123456789 (9 characters) ΦΠΑ Greece (PDF, 17KB) Hungary (HU) 12345678 (8 characters) ÁFA Hungary (PDF, 37KB) Ireland (IE) 1234567X, 1X23456X, 1234567XX, (8 or 9 characters.

yurburo61.ru

9 Директивы; во-вторых, должен быть зарегистрирован по VAT (иметь номер VAT) в государстве-члене ЕС.

Получатель услуги должен предварительно сообщить поставщику свой индивидуальной идентификационный номер VAT, а поставщик – проверить действительность этого номера и связанной с ним информации о контрагенте.

Важно Аудитор получает копии всех инвойсов, которые касаются операций по налогам VAT;

  1. Если привлекается номинальный сервис, потребуются данные о реальных владельцах компании и их подтверждение того, что они несут полную ответственность за все VAT-операции.

Далее мы рассмотрим классические примеры, однако мы работаем и со всеми ситуациями.

Европейский номер НДС (VAT)

VAT (англ. Value Added Tax) – налог на добавленную стоимость.

Зона действия VAT, где каждой компании выдается номер НДС, распространяется на 27 Европейских государств.

Однако, номер НДС для всех Европейских государств имеет единый формат. Ставки так же могут варьироваться даже в пределах одной страны, так как довольно часто налоговый кодекс применение пониженных ставок к компаниям в зависимости от условий и рода их деятельности.

VAT налогом облагаются следующие 4 вида операций юридических лиц:

  1. Импорт товаров (importation of goods)
  2. Реализация товаров (supply of goods)
  3. Реализация услуг (supply of services)
  4. Приобретение товаров внутри Еврозоны (intra-community acquisition of goods)

Для свободной торговли товарами и оказания услуг в странах Евросоюза компании необходимо получить специальный VAT-номер. Список требований для регистрации VAT-номера в для Европейской компании:

  1. Имя европейской компании (company name)
  2. Зарегистрированный офис (registered address)
  3. Уполномоченное лицо (responsible person)
  4. Описание вида бизнеса (business description)
  5. Описание товаров/услуг, которые покупает/реализовывает компания (description of goods/services)
  6. Страны, в которых осуществляется закупка (supply countries)
  7. Страны, в которых реализовываются товары/услуги (provision countries)
  8. Ориентировочное количество счетов, попадающих под НДС (approximate VAT accounts)

Компания содействует в получении VAT номера для вашей компании в любой юрисдикции зоны Евро. Dan Business Consulting Limited —

Вопросы о европейском ндс — VAT

При этом товар транспортируется напрямую от продавца конечному покупателю.

Процедура налогообложения таких сделок описана в Директиве VAT: EC Article 28 Simplification invoice:

  1. Все участники триангуляции должны отчитаться перед налоговыми органами своих стран о совершенной сделке, т.е. каждая компания указывает свой инвойс в VAT-декларации, несмотря на то, что была применена нулевая ставка НДС.
  2. Эта же компания выставляет инвойс конечному покупателю, в котором указывает на применении упрощенной процедуры по EC Article 28 Simplification invoice.
  3. Первая компания должна предоставить своей номер VAT поставщику, который оформляет инвойс с нулевой ставкой VAT/ НДС.

Для установления точного порядка применения VAT за бесплатной консультацией.

Если

Ндс в европе

По умолчанию любой экспорт из страны ЕС независимо от места назначения подлежит возврату ранее уплаченного НДС в связи с производством товаров, отправленных на экспорт; возмещение НДС в ЕС — наиболее объемный пункт Директивы, который предусматривает возможность возместить в стране регистрации НДС, который был оплачен в другой стране-члене ЕС; дистанционная продажа из ЕС через интернет или каталог облагается НДС в стране, откуда отправляется товар.

При этом если такие продажи в определенную страну достигают установленного этой страной лимита, то возникает необходимость зарегистрироваться плательщиком VAT в этой стране. Например, в Бельгии такой лимит — 35,000 евро. Если объем дистанционный продаж в Бельгию превышает этот лимит, то компания-отправитель должна получить бельгийский номер VAT.

ЕС позволяет проверить номер VAT европейской компании. Это можно сделать

Что такое НДС регистрация в Европе?

Надо отметить, что в добровольном порядке получить НДС номер в Англии непросто, поскольку обязательно должны быть соблюдены названные выше критерии. Можно добровольно получить НДС номер, не дожидаясь соблюдения обязательных критериев.

Однако при подаче заявления должна быть обоснована необходимость получения НДС номера, доказано то, что компания будет вести торговую деятельность.

В регистрирующем госоргане могут попросить предоставить проект контракта, в связи с заключением которого вам понадобился НДС номер (это стандартная практика, например в Эстонии). И это может понадобиться, если компания, зарегистрированная в европейском государстве, ведёт деятельность на территории ЕС с другими компаниями.

Наличие НДС номера позволяет достичь нулевой ставки НДС. Т.е. при заключении договора и проведения расчётов между двумя компаниям с европейским НДС номером применяется нулевая ставка НДС. Но надо

Первым «кодексом» правил обложения этим налогом стала так называемаяШестая директива 1977 года, которая до недавнего времени была основным документом, регулирующим эти правоотношения.

Однако с 1-го января 2007 года в силу вступилаДиректива 2006/112/ЕС – своего рода «переработанное и дополненное издание» Шестой директивы и всех изменений/дополнений к ней, принятых за последние тридцать лет, учитывающее тенденции современного рынка и экономики европейских стран. В то же время, отличительной чертой НДС остается достаточно сложное администрирование этого налога, в связи с чем работа над совершенствованием существующей системы Ндс в европе продолжается до сих пор.

Источник: https://dtp-sovetnik.space/nomer-nds-platelschika-v-evrope-primer-96930/

Получение номера VAT, НДС, IVA

Номер ндс плательщика в европе пример
Стоимость получения номера VAT – от 18500 рублей Получение номера НДС (другие название – VAT/IVA) – это процедура, которую требуется выполнить всем компаниям, которые планируют вести деятельность в стране своей регистрации. VAT/IVA представляет собой налог, который нужно уплатить компании с полученного ею оборота.

Налог применим к тем компаниям, которые реализуют свои товары на территории стран Европейского Союза. Номер НДС нужен тем компаниям, годовой оборот которых превышает определенную сумму, обозначенную в законодательстве. В разных странах ставка VAT может колебаться от 17 до 25%.

В стоимость получения номера НДС входит:

  • Документ, подтверждающий факт получения вашей компанией уникального номера;
  • Заверение подтверждения у нотариуса;
  • Получение апостиля;
  • Доставка документа.

Основными странами в Европе, где требуется получить идентификатор являются: Великобритания, Кипр, Чехия и Испания.

В остальных европейских юрисдикциях, как Латвия и других, также существует и сам налог, и необходимость в присвоении идентификатора в конкретных случаях. Все правовые аспекты, связанные с данным вопросом на территории ЕС, регулируются директивой 2006/112/ЕС от 28 ноября, которая с выходом Великобритании из союза утратит свою силу на территории королевства.

Наличие номера – это неотъемлемый атрибут соблюдения налогового законодательства в стране регистрации компании. Также он необходим для получения права на вычет НДС (нулевая ставка налогообложения при импорте/экспорте товаров). Важно понимать, что VATномер, это английский термин, который расшифровывается как ValueAddedTax, т.е.

является аналогом налога на добавленную стоимость, и в каждой юрисдикции имеет свою аббревиатуру:

СтранаНазвание налога
Великобритания VAT (ValueAddedTax)
Чехия DPH(Daň z přidané hodnoty)
Кипр ФПА (Φόρος Προστιθεμένης Αξίας)
Латвия PVN (Pievienotas vertibas nodoklis)
Германия MwSt (Mehrwertsteuer)
Испания IVA (Impuesto al valor agregado)

Всё это, по своей сути, является НДС, хотя в каждой юрисдикции собственная ставка. А также есть некоторые нюансы, как при получении, так и при подсчете или возврате/возмещении. Следует различать VAT и TRF, где второй является обычным номером налогоплательщика. Он присваивается в автоматическом режиме всем резидентным фирмам для того, чтобы они имели возможность выплачивать корпоративный налог. Как и в случае с термином VAT, термин TRF различен в каждой юрисдикции, например DIČ (Daňové identifikační číslo) в Чехии. Если компания приобретает товары у другой компании-резидента ЕС, а затем перенаправляет товары в другую страну ЕС (на экспорт), то получить номер VAT нужно хотя бы для того, чтобы партнерская фирма имела возможность сделать налоговый вычет. Наша компания готова содействовать вам в получении номера IVA. Выдача его осуществляется в индивидуальном порядке, решение о выдаче принимает местная налоговая служба. Для получения номера необходимо предоставить следующую информацию:

  • Название компании;
  • Перечень видов деятельности;
  • Ориентировочный размер оборота в год;
  • Список стран, с которыми будет вестись сотрудничество;
  • Данные о компаниях-партнерах.

Также потребуются учредительные документы вашей компании, документы, подтверждающие юридический адрес и назначение директора, паспортные данные директора и подписанное им заявление-прошение на получения номера НДС.

Для присвоения номера VAT необходимо, чтобы компания вела коммерческую деятельность в данной стране, при этом резиденство компании не имеет никакого значения. Пример: фирма, зарегистрированная в Голландии, будет нуждаться в получении VAT только в том случае, если будет вести деятельность и получать прибыль в какой-либо стране ЕС (например, в Германии).

Порядок и правила отличаются в каждой юрисдикции, а также всё зависит от конкретной ситуации, однако базовая концепция всегда одна:

  • Подготовить необходимые документы;
  • Подать пакет документов в регулирующие государственные органы;
  • После присвоения идентификатора соблюдать возложенные на юридическое лицо требования.

Последнее также зависит от юрисдикции. Например, в некоторых странах требуется подавать отчеты сразу же после регистрации, в других – с отложенным сроком. В некоторых – раз в месяц, в других раз в квартал. И таких деталей и нюансов настолько много, что в 10 случаях из 10 лучше обратиться за помощью к специалистам, которые профессионально занимаются данными вопросами.

Мы рады предложить свои услуги. Стоимость начинается от 18 500 рублей и всегда согласовывается с клиентом заранее и индивидуально, исходя из задачи и ситуации. В этом случае клиент получает персональный сервис с гарантированным результатом по справедливой цене.

Каждая юрисдикция выдвигает свои требования к компании, которая претендует на присвоение номера ВАТ. Как правило, классическими требованиями являются:

  • Наличие работающего офиса в той стране, где будет происходить получение VAT (подтверждается на основании проверок инспекторами местного налогового органа);
  • Наличие действительных торговых операций (продажа товаров или оказание определенных услуг) в той стране, в которой предполагается получение этого номера;
  • Хотя бы один директор из числа резидентов в стране, где будет происходить получение номера VAT;
  • Аудитор, назначенными местным налоговым органом, который будет ответственным за сдачу соответствующей отчетности в сроки, установленные законодательством. Аудитор получает копии всех инвойсов, которые касаются операций по налогам VAT;
  • Если привлекается номинальный сервис, потребуются данные о реальных владельцах компании и их подтверждение того, что они несут полную ответственность за все VAT-операции.

Далее мы рассмотрим классические примеры, однако мы работаем и со всеми ситуациями. Если у вас есть необходимость получить ВАТ идентификатор для европейской компании, или у вас на данном этапе есть только вопросы, то обращайтесь за первичной бесплатной консультацией к нам. На странице с контактами вы найдете все доступные способы для связи. Начнем с самого важного правила – VATномер в Англии может получить только компания, которая осуществляет деятельность на территории королевства. Если ваша фирма работает исключительно за пределами юрисдикции, то право на присвоение идентификатора отсутствует, однако данная ситуация поправима.
Фирма, осуществляющая деятельность на территории Великобритании обязана зарегистрироваться как плательщик НДС (а вместе с тем получить и идентификатор) после превышения годового оборота в размере £85,000. До этого объема шанс на получение также есть, однако и без того непростая процедура усложняется еще больше.

Обратите внимание, что с постановкой на учет в качестве плательщика НДС, появляется новая обязанность – готовить и сдавать отчеты. Однако всё это, в большинстве случаев, несоизмеримо маленькая помеха относительно того, какие возмещения из бюджета можно получить. Тем более, что в 2018 году весь документооборот перешел в цифровой формат и вы можете управлять данным вопросом удаленно.

В случае с Кипром, получение идентификатора для кипрской компании намного проще, чем в UK.
Достаточно вести деятельность на территории Евросоюза, а также предоставить:

  • Несколько инвойсов;
  • Действующий реальный договор.

Всё это намного проще, чем в случае с Англией, однако после регистрации у фирмы также появляется обязанность готовить и сдавать отчеты. Недавно в законодательстве Кира произошли изменения, которые с 2017 года облегчили ситуацию для иностранного бизнеса.

Теперь отчетность сдается в электронном, а не бумажном виде, что упрощает ведение документооборота. Для получения такой возможности необходимо зарегистрироваться в системе TaxisNet.

С темой европейского НДС неразрывно связан термин VIES, который расшифровывается как VAT Information Exchange System. VIES является централизованной информационной системой, благодаря которой налоговые органы разных стран обмениваются между собой информацией о налоге на добавленную стоимость. ВИЕС также является публичным реестром всех зарегистрированных компаний, где можно проверить реальность ВАТ идентификатора любого контрагента, осуществляющего деятельность на межгосударственном рынке внутри ЕС. Регистрация в системе VIES необходима лишь в том случае, если вы планируете работать по схеме: ваша европейская компания оказывает услуги другой европейской компании. Если же деятельность находится за пределами Европы, либо же сконцентрирована лишь в одной конкретной европейской стране, регистрироваться в системе необязательно. Учтите, что после регистрации в VIES опять же возникает обязанность подавать отчеты. Вам не нужно самостоятельно разбираться вопросах, как получить VATномер в Европе, нужно ли регистрироваться в VIESсистеме, как стать участником системы НДС и других вопросах, когда есть мы. Наша компания специализируется на данной теме. Свяжитесь с нами уже сегодня, и узнайте ответы на все ваши вопросы, связанные с получением VATномера для европейской компании.

ПОЛУЧИТЕ КОНСУЛЬТАЦИЮ ПРЯМО СЕЙЧАС!

Конфиденциальность на всех этапах работы

Разбираемся в специфике интернет-бизнеса

Не храним документы клиентов

Круглосуточная поддержка без выходных

Множество способов оплаты

Цены приведены в € эквиваленте, в справочных целях.

Итоговый расчет в российских рублях.

Источник: https://open-offshore.net/certificates-of-foreign-company/obtaining-vat-number/

Книга Права
Добавить комментарий