Как в программе налогоплательщик сделать уточненную декларацию

Уточненная декларация по НДС. Сдаем без ошибок

Как в программе налогоплательщик сделать уточненную декларацию

Уточненная декларация по НДС — это документ, которым налогоплательщик сообщает налоговой инспекции о том, что он самостоятельно обнаружил ошибку в расчетах, приведшую к занижению суммы налога, и внес изменения в учетные данные.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Уточненка подается в порядке, предусмотренном статьей 81 Налогового кодекса РФ. Ее форма и порядок заполнения по НДС 2019 регламентированы в приказе ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

Корректировки в сданную налоговую декларацию налогоплательщик имеет право внести самостоятельно по факту выявления ошибок и неточностей за любой отчетный период.

Рассмотрим, как сделать уточненную декларацию по НДС; порядок действий по исправлению ошибок представим в виде алгоритма.

Работа над ошибками

Если при ведении учета или проведении ревизии налогоплательщик вдруг обнаружил, что в учете НДС за прошлые отчетные периоды, а значит, и в уже сданной налоговой декларации, им были упущены важные сведения или допущены ошибки, влияющие на сумму налога, то он:

  • должен незамедлительно сделать необходимые изменения и представить в орган ФНС исправленную налоговую декларацию. Подача уточненной декларации по НДС особенно важна, если ошибка привела к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет: если ФНС выявит такую ошибку раньше налогоплательщика, его ожидает штраф и пеня за весь период недоимки;
  • вправе подать уточненку, если ошибка не привела к занижению суммы НДС, подлежащего уплате в бюджет.

Срок подачи уточненной декларации по НДС законодательством не регламентирован, ее сдают, когда возникла такая необходимость.

Уточненку сдавать не нужно, если:

  • вы использовали корректировочный счет-фактуру (выставили сами или получили от контрагента);
  • ФНС обнаружила ошибку в ходе проверки и доначислила налог.

Очень важно помнить, что уточненная декларация по НДС в 2019 году подлежит сдаче только по той форме, что действовала в налоговый период, в котором были выявлены ошибки и в которой внесены изменения. Это определено в пункте 5 статьи 81 Налогового кодекса РФ.

Поэтому, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, можно подавать исправленные данные, только начиная с 1 квартала 2015 года.

Для исправления ошибок, выявленных в более ранних периодах, следует использовать формы декларации, утвержденные более ранними приказами ФНС.

Уточненка с увеличенной суммой к уплате подается исключительно в электронном виде.

Заполнение уточненной налоговой декларации

Порядок заполнения уточненки регулируется приложением к тому приказу ФНС, который утверждает форму отчетности в соответствующем налоговом периоде.

Так, в силу пункта 2 Порядка заполнения, приведенного в приложении № 2 к приказу № 558, уточненка по налогу на добавленную стоимость заполняется с учетом только тех страниц первичного отчета, которые налогоплательщик ранее направил в орган ФНС.

Все остальные страницы и приложения к ним, необходимо заполнить лишь в том случае, если в налоговом учете были сделаны изменения или дополнения, влияющие на сведения, подлежащие отображению в них.

Для разделов 8-12 налоговой декларации по НДС даже предусмотрена специальная строка 001. Признак актуальности в уточненной декларации по НДС проставляется в графе 3 сведений, которые налогоплательщик показывает в соответствующем разделе:

  • если в ранее поданном отчете не было сведений по соответствующему разделу либо происходит замена таких сведений, если были выявлены ошибки в сведениях, поданных ранее, или сведения не были полностью отражены, необходимо ставить цифру “0”;
  • если налогоплательщик ранее предоставлял сведения по разделу и они являются актуальными, достоверными и не подлежат изменению, то необходимо поставить цифру “1”, а в строках 005, 010–190 проставить прочерки;
  • если отчет является первичным за отчетный период, то необходимо поставить прочерк.

Аналогичная строка предусмотрена в приложениях к разделам 8 и 9 налоговой декларации. В ней следует указать признак актуальности “0” или “1”, если это уточненка по НДС.Прочерк ставить не нужно, так как эти страницы есть только в составе уточненного отчета.

Формирование разделов

Первичный отчет обязательно имеет титульный лист и раздел 1.

Остальные разделы 2–12 и приложения к 3, 8 и 9 необходимо заполнить и включить в состав отчета, только если в налоговом периоде осуществлялись соответствующие операции.

Поэтому, если первичный отчет содержал, к примеру, разделы 1, 2, 3, 7 и 9, то и «уточненка», поданная в рамках тех же осуществленных операций, должна их содержать.

Если нужно внести исправления в книгу покупок, например, аннулировать запись по счету-фактуре, то ему необходимо руководствоваться требованиями постановления Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Из него следует, что все изменения и поправки в книге продаж и покупок, которые необходимо сделать после окончания налогового периода, следует вносить путем вставки дополнительных листов.

Как следует из законодательства, корректировка отчета в приложении 1 к разделу 8 и приложении 1 к разделу 9 производится для отражения сведений из дополнительных листов книги продаж и книги покупок. Нужно исправить книгу покупок и заполнить указанные приложения.

Если налогоплательщик вносил такие поправки, то в составе уточненки, кроме основных разделов 1, 2, 3, 7 и 9, ранее представленных в составе первичной отчетной формы, необходимо подать приложение 1 к разделу 8 с дополнительными листами из книг покупок и продажи.

Для того чтобы избавить налогоплательщиков от дублирования данных при их исправлении, ФНС разрешает использовать признак актуальности. Такое разрешение связано с огромным объемом передаваемых данных по разделам 8–12. Если по ним нет изменений или уточнений, налогоплательщик может оставить его пустым.

Признак актуальности равен “1”. Это означает, что орган ФНС автоматически сохранит данные из предыдущей отчетной формы за этот же период.

Если есть необходимость внести правки во все разделы, то ставится признак актуальности “0” по всем разделам, и тогда будет произведена выгрузка обновленных данных, которые и будут использоваться в целях налогового контроля.

Использование признака актуальности дает возможность налогоплательщикам самостоятельно формировать количество разделов уточнененки, сведения по которым будут изменены в базе УФНС.

Это касается даже взаимосвязанных разделов, при условии, что ошибка в прошлом налоговом периоде была допущена только по одному из них.

Кроме того, ФНС допускает право налогоплательщика отказаться от исправления приложений к разделам 8 и 9, даже если по ним был проставлен признак “0” и произведена повторная выгрузка сведений.

Однако такое разрешение от налоговых органов противоречит правилам ведения книги покупок и книги продаж, утвержденным Правительством РФ.

Учитывая такой подход чиновников к порядку отражения изменений в документах по налоговому учету, рекомендуется выполнить полную выгрузку исправлений из книг, чем получить наказание, если вдруг после проверки ФНС дело будет рассматриваться в судебном порядке.

Надо отметить, что практически невозможно найти пример заполнения уточненки, подходящий для всех ситуаций, поскольку ошибки у всех разные. Поэтому, если нужны пояснения к уточненной декларации по НДС, образец можно найти только в инструкции к обычному бланку отчета, по аналогии.

Ошибки, не влияющие на сумму налога

Если налогоплательщик обнаружил в налоговом учете ошибки, не влияющие на сумму налога к уплате, он вправе не подавать исправленный отчет.

Но, если ошибки были допущены в журнале учета счетов-фактур, который с 1 января 2015 года обязаны вести организации при выставлении и получения ими счетов-фактур в случаях осуществления предпринимательской деятельности в интересах других лиц на основе агентских договоров или договоров комиссии и при выполнении функций застройщика, то лучше подать уточненку.

Порядок ведения журналов учета определен в статье 169 НК РФ. При этом, следует помнить, что никакой штраф за уточненную декларацию по НДС законодательно не предусмотрен, но ее отсутствие может привести налогоплательщика к крупным штрафам за допущенные и вовремя не исправленные ошибки.

Если налоговый агент решил уточнить сведения из разделов 10 и 11 декларации, то по ним нельзя применить признак актуальности. Необходимо произвести повторную выгрузку всех сведений из изменяемого раздела.

Возможность изменения данных самого журнала учета счетов-фактур, предоставленного в ФНС, в постановлении Правительства РФ № 1137 не предусмотрена.

Предоставление уточненных данных, не влияющих на сумму налога, необходимо, чтобы избежать возможного спора с органами ФНС при выявлении несоответствий учетных и отчетных данных в ходе проверки.

Как сделать корректировку налога на доходы в программе налогоплательщик

Как в программе налогоплательщик сделать уточненную декларацию

Как сделать корректировку Раздела 3 расчета по страховым взносам

Программа для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ …

Программа заполнения декларации 3-НДФЛ за 2018 год бесплатная

Как установить программный комплекс «Налогоплательщик ЮЛ …

Как заполнить декларацию по УСН \

Учет НДФЛ в 1С 8.3 ЗУП

Учет НДФЛ в 1С 8.3 ЗУП

Программа для заполнения 3-НДФЛ бесплатно | НалогОбзор.Инфо

Образец заполнения формы 6 НДФЛ за 2 квартал 2019. Скачать …

Учет НДФЛ в 1С 8.3 ЗУП

Как установить программный комплекс «Налогоплательщик ЮЛ …

Как в налогоплательщике сделать уточненную декларацию

Корректировка 2-НДФЛ в 2018 году за 2017 год для ИФНС

Учет НДФЛ в 1С 8.3 ЗУП

Корректировка ндс прошлого отчетного периода

Как заполнить декларация 3-НДФЛ в программе | Современный …

Учет НДФЛ в 1С 8.3 ЗУП

Как заполнить декларация 3-НДФЛ в программе | Современный …

Корректировка реализации в 1с прошлым периодом

Программа для заполнения 3-НДФЛ бесплатно | НалогОбзор.Инфо

Налог на доходы физических лиц в программе «1С:Бухгалтерия 8 …

Как внести номер корректировки в налогоплательщик юл …

Как сделать уточненную декларацию по НДС в 2019 году …

Заполнить 3 НДФЛ в программе ФНС | Всё про НДФЛ

НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 – начисление, удержание …

Образец заполнения декларации 3 НДФЛ за 2018 год | Скачать …

Налог на доходы физических лиц: особенности применения

Программа Декларация для 3-НДФЛ | Всё про НДФЛ

Налоговые изменения, которые принес 2018 год

Как заполнить декларация 3-НДФЛ в программе | Современный …

Уплата налогов с микростоков и фотобанков в России …

3-НДФЛ: порядок заполнения и сроки подачи налоговой декларации

Как заполнить декларацию 3 НДФЛ на сайте ФНС | Бухгалтерский …

Как сдать корректировку по НДС \u2014 Контур.Экстерн

Что делать при обнаружении ошибок в исчислении …

Налог на доходы физических лиц в программе «1С:Бухгалтерия 8 …

Подача декларации НДФЛ в Личном кабинете на сайте налоговой …

В помощь налогоплательщику

Справка 2 ндфл для чего нужна. ндфл за прошлые годы

Как подать уточненную декларацию 3 НДФЛ?

Установка и обновление «Налогоплательщик ЮЛ»

Налогоплательщик – Главный бухгалтер

Отвечает специалист 1С :: 14.08.2018 Как автоматически …

Какие использовать коды для декларации 3-НДФЛ в 2019 году

Отражение корректировки реализации в декларации по НДС

Как заполнить декларацию по УСН \

3 НДФЛ ВЫЧЕТЫ НА ДЕТЕЙ КАК ЗАПОЛНЯТЬ

Заполнение декларации НДС по разделам в 2019 году. Пример

Зачем платить НДФЛ самостоятельно и как это сделать

Корректировка декларации 3-НДФЛ – Главный бухгалтер

Финансы и продажи | Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2018 год на сайте налоговой

Как самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ, что это …

Что нужно для возврата налога (ндфл) при покупке квартиры …

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15% | Жиза …

Получение имущественного вычета удаленно через личный …

В помощь налогоплательщику

Как заполнить декларацию 3 ндфл образец. В бланке требуется …

Пример оформления декларации 3 ндфл. Заполнение в интернете

11.2. Подготовка к формированию отчетности по НДФЛ

Когда платится налог с продажи квартиры и автомобиля: сроки …

Декларация 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика …

1С как сделать отчет корректирующий по ндс

О новых правилах симметричных и самостоятельных …

Уменьшение суммы затрат (услуги). Налог на прибыль. Вариант …

Уплата налогов с микростоков и фотобанков в России …

Проект Приказа Федеральной налоговой службы \

Корректировка 2-НДФЛ 2018

Декларация 3-НДФЛ и возврат налогового вычета за лечение …

Образец заполнения справки 2-НДФЛ по новой форме 2019

Зачем платить НДФЛ самостоятельно и как это сделать

Как правильно заполнить 3 ндфл в программе. Упрощение …

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ 2017-2018 года …

Как заполнить налоговую декларацию по УСН 6% | Жиза

3-НДФЛ: порядок заполнения и сроки подачи налоговой декларации

Налоговые изменения, которые принес 2018 год

Образец заполнения формы 6 НДФЛ за 2 квартал 2019. Скачать …

Декларация 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика …

Как сделать уточненную декларацию по НДС в 2019 году …

УСН: корректировка налогового учета в «1С:Бухгалтерии 8»

Проект Приказа Федеральной налоговой службы \

Декларация 3-НДФЛ: заполняем и сдаем онлайн

Как самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ, что это …

Сдача 2-НДФЛ за 2018 год из конфигурации Зарплата и …

Как заполнить 3-НДФЛ в программе Декларация: пошаговая …

Как подать уточненную декларацию 3 НДФЛ?

Как заполнить декларация 3-НДФЛ в программе | Современный …

Образец 3 НДФЛ в 2019 году, пример заполнения

Как правильно подать корректирующую налоговую декларацию …

2-НДФЛ за 2018. Приказ ФНС России Об утверждении формы …

Номер корректировки в 3-НДФЛ что это, как заполнить и зачем …

Переплата НДФЛ: как отразить в 1С – БУХ.1С, сайт в помощь …

Как сделать справку 2 ндфл в налогоплательщике?

Код страны в форме 3 ндфл.

Программа Декларация для 3-НДФЛ | Всё про НДФЛ

Образец 3-НДФЛ(13%) при стандартных налоговых вычетах

Образец заполнения справки 2 ндфл, срок ее действия

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2018 год на сайте налоговой

Источник: https://sherinfoshop.appspot.com/kak-sdelat-korrektirovku-naloga-na-dokhody-v-programme-nalogoplatelshchik

Книга Права
Добавить комментарий