Гражданско правовой договор с поэтапной оплатой

Договоры гражданско-правового характера с физическими лицами –

Гражданско правовой договор с поэтапной оплатой

Договоры гражданско-правового характера (далее – договоры ГПХ) с физическими лицами довольно часто применяются предприятиями и физическими лицами  – предпринимателями для оформления правоотношений в случае выполнения работ (оказания услуг).

Однако, учитывая ужесточение мер ответственности, применяемой к работодателям за нарушение трудового законодательства, в том числе по неоформленным работникам, а также судебные прецеденты о признании договоров ГПХ трудовыми и применении финансовой ответственности, работодателю в каждом конкретном случае необходимо оценить все возможные риски при заключении договоров ГПХ.

Статьей 43 Конституции Украины закреплено право каждого гражданина на труд, которое включает возможность зарабатывать себе на жизнь трудом, который он свободно выбирает и на который свободно соглашается.

Реализация права на труд возможна через заключение с работодателем трудового договора или договора гражданско-правового характера.

Основные характеристики трудового и гражданско-правового договоров

Правоотношения сторон по трудовому договору регулируются трудовым законодательством и, прежде всего, КЗоТ.

Согласно ст.

 21 КЗоТтрудовой договор – это соглашение между работником и работодателем, по которому работник обязуется выполнить работу, определенную этим соглашением, требующую определенной специальности, квалификации, должности (предусмотренной в штатном расписании предприятия) и связанную с подчинением внутреннему трудовому распорядку предприятия, а работодатель обязуется выплачивать работнику заработную плату в установленном порядке и обеспечивать условия труда, необходимые для выполнения работы и предусмотренные трудовым законодательством, коллективным договором, а в случае заключения трудового контракта – и условиями, согласованными сторонами.

В отдельных случаях работа может выполняться физическим лицом не по трудовому договору, а по договорам гражданско-правового характера (см. также письмо Минсоцполитики от 23.05.2017 г. № 10620/0/2-17/13).

Исходя из содержания норм ст. 626 ГКУгражданско-правовой договор – это соглашение двух или более сторон, направленное на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.

Как правило, субъекты хозяйствования заключают с физическими лицами договор подряда или договор об оказании услуг.

В случае выполнения физическим лицом каких-либо работ имеет место договор подряда.

В соответствии со ст. 837 ГКУпо договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется на свой риск выполнить определенную работу по заданию другой стороны (заказчика), а заказчик обязуется принять и оплатить выполненную работу.

Договор подряда может заключаться на изготовление, обработку, переработку, ремонт вещи или выполнение иной работы с передачей ее результата заказчику.

Согласно ст.

 901 ГКУ по договору об оказании услуг одна сторона (исполнитель) обязуется по заданию другой стороны (заказчика) оказать услугу, которая потребляется в процессе совершения определенного действия или осуществления определенной деятельности, а заказчик обязуется оплатить исполнителю указанную услугу.

При этом для выполнения отдельных видов работ (оказания услуг), установленных законом, подрядчик (субподрядчик) обязан получить специальное разрешение, например лицензию (см. ст. 7 Закона Украины от 02.03.2015 г. № 222-VIII “О лицензировании видов хозяйственной деятельности”).

Таким образом, заключать договор ГПХ, предметом которого являются работы (вид деятельности), подлежащие лицензированию, с физическим лицом можно только в том случае, если оно является частным предпринимателем и получило соответствующую лицензию.

Кроме того, нельзя оставить без внимания нормы ст.

 42 ХКУ, согласно которой если выполнение работ (оказание услуг) на основании договора ГПХ носит систематический характер, то такая работа является предпринимательской деятельностью, которой имеют право заниматься только субъекты хозяйствования, зарегистрированные в качестве физических лиц – предпринимателей.

Таким образом, при наличии признаков, характерных для трудовых правоотношений, заключается трудовой договор, а при наличии признаков, характерных для гражданско-правовых отношений, – гражданско-правовые договоры.

Различия между трудовым договором и договором ГПХ

Правоотношения по трудовому договору и договору ГПХ регулируются различными кодексами (КЗоТ и ГКУ) и имеют ряд существенных отличий.

Основным признаком, который отличает трудовые правоотношения от гражданско-правовых (подрядных), является то, что трудовое законодательство регулирует процесс трудовой деятельности, ее организации, а цель договоров ГПХ – получение определенного материального результата (см. определение ВСУ от 15.04.2015 г. по делу № 6-48369св14).

Так, при приеме на работу по трудовому договору оформляется заявление о приеме на работу, а при приеме по трудовому контракту подписывается контракт.

После этого издается приказ о приеме на работу на должность, предусмотренную штатным расписанием, на каждого работника, принятого по трудовому договору.

Физические лица – предприниматели, как правило, заключают с наемными работниками письменный трудовой договор, форма которого утверждена приказом Минсоцполитики от 08.06.2001 г. № 260.

Источник: http://avers3.com/50968

Оплата выполненных работ по договору гражданско-правового характера

Гражданско правовой договор с поэтапной оплатой

Гражданско-правовой договор направлен на получение конкретного овеществленного результата от выполненных работ, оказанных услуг. Гражданско-правовой договор с физическим лицом — соглашение, заключаемое по правилам ГК РФ. Выплаты по договорам гражданско-правового характера облагаются НДФЛ.

При заключении организацией (ИП) договора гражданско-правового характера с физлицом на оказываемые им в пользу такой Об НДФЛ и налоге на прибыль при выплате вознаграждения физлицу, выполняющему работы по гражданско-правовому договору за пределами РФ 991.

Следует сразу сказать об основном отличии: подросток, выполняющий работу по договору гражданско-правового характера размер и порядок оплаты, и т.д. Общее определение гражданско-правового договора дано в ст. 420 ГК РФ. Выполнение работником трудовой функции (ст. ст. 15, 56 ТК РФ).

Особенности договора гражданско-правового характера с физическим лицом (ГПХ) в 2018 Договора гражданско-правового характера имеют несколько разновидностей, что зависит Например, исполнитель выполнить работу не качественно или заказчик откажется платить.

Вопрос: ИП на ОСНО заключил договор гражданско-правового характера с физ. лицом на оказание услуг по управлению его компанией. Оплата по правовому соглашению совпадает с датой перечисления зарплаты. Работа по договорам гражданско-правовой характера не должна иметь признаков постоянно выполняемой работы.

Работа по договору гражданско-правового характера популярна в первую очередь за счет преимуществ, которые она предоставляет работодателям, однако ряд положительных сторон подобного способа ведения деятельности актуален и для фактически работающих по ГПХ лиц.

Даже при поэтапной оплате выплаты происходят по факту получения работ заказчиком и регулируются только договором. Договор ГПХ – это договор гражданско-правового характера, он же гражданско-правовой договор, или ГПД.

При заключении договора гражданско-правового характера (далее – договор ГПХ) работодатель не заключает трудовые отношения с исполнителем.

В первом разделе оговаривается характер и вид работ или услуг, срок выполнения и условия работы.

Гражданско-правовой договор с несовершеннолетним. Если по гражданско-правовому договору, то оговариваете определенную сумму за определенный объем работы.

В гражданско-правовом договоре возмездного оказания услуг (выполнения работ) В каком периоде начислить вознаграждение по договору гражданско-правового характера, если акт приемки работ подписан в ноябре 2013 года, а оплата работы состоится в следующем году? А трудовой договор может быть срочным только в исключительных случаях, названных в ст.

59 ТК РФ. С договорами гражданско-правового характера мы сталкиваемся практически ежедневно и часто становимся их участниками (сторонами). С ними заключают договор ГПХ (гражданско-правового характера).

Образец гражданско-правового договора Гражданский кодекс РФ предлагает еще один Четко прописывается задание, условия оплаты и сроки выполнения работы. Оплата труда по гражданско-правовому договору. Гражданско-правовой договор (договор гражданско-правового характера).

Заключение с работниками договоров гражданско-правового характера – явление весьма распространенное. Гражданско-правового характера в соответствии с реестром. Договор ГПХ: Оплату производят после того, как будет выполнен объем работ или услуг. Договор гражданско правового характера с физическим лицом 2018 образец.

Отличие трудовых отношений от гражданско-правовых.

Договора ГПХ облагаются страховыми взносами 2018/2019

Гражданско-правовой договор всегда срочен и заканчивается выполнением работы. ИП уплачивает все взносы самостоятельно (п. 1 ст. 419 НК РФ).

Оформление акта выполненных работ в гражданско-правовых сделках – важный элемент защиты интересов сторон. Оформление по договору ГПХ расшифровывается просто – гражданско-правовой характер отношений.

Договора гражданско-правового характера (далее – ГПХ) регулируются Гражданским кодексом Республики Казахстан (далее – ГК РК).

Работа по гражданско правовому договору длится до момента ее исполнения, который в При оформлении гражданско правового договора компания ни в коем случае не должна После этого описываются стороны соглашения.

Гражданско-правовой договор не может предусматривать выплату вознаграждения за сам труд исполнителя. Работники, выполняющие свои должностные обязанности на предприятии на постоянной основе, принимаются в штат, и с ними заключается трудовой договор.

Договор на гражданско-правовых началах предполагает оплату завершенной и сданной работы. Гражданско-правовой договор, заключение гражданско-правового договора с работником Гражданско-правовой договор с работником. Отражение оплаты по договору ГПХ в управленческом учете. Понятие договора гражданско-правового характера (ГПХ).

Гражданско-правовые договоры регулируются гражданским законодательством. Они согласовывают конкретные работы, услуги, срок их выполнения и цену за них.

Вознаграждение, полученное физическим лицом за выполненную работу по гражданско-правовому договору, является объектом обложения НДФЛ в соответствии с п. п. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ. Договор гражданско-правового характера (гпх) 2018.

Гражданско-правовой договор, в отличие от трудового, подразумевает равный статус сторон. Заключение гражданско-правового договора требует меньшего количества формальностей.

Гражданско-правовое соглашение предполагает следующие пункты Налоги по договору ГПХ с физическим лицом. Соглашение гражданско-правового характера заключается для выполнения разовой работы.

Еще более выгодный вариант для работодателя – заключить договор гражданско-правового характера с работником, который сам считается индивидуальным предпринимателем.

Страховые взносы на выплаты по договорам гражданско-правового характера на выполнение работ, оказание услуг; – Энциклопедия решений. Продолжительность работы оговаривается по договору ГПХ.

Источник: http://basketsj.cf/5284-oplata-vypolnennyh-rabot-po-dogovoru-grazhdansko-pravovogo-haraktera

Оформление по договору ГПХ плюсы и минусы

Гражданско правовой договор с поэтапной оплатой

— Предпринимательское право — Работа по гражданско правовому договору плюсы и минусы для работодателя

Все эти траты лежат на самом исполнителе, однако по ним можно получить т.н. «профессиональный налоговый вычет» – хотя компенсация 13% всё-таки меньше, чем полная оплата. Заказчик может предусмотреть в договоре такие расходы, но это будет основанием для проверяющих переквалифицировать договор в трудовой.

  • Порядок оплаты. Договор на гражданско-правовых началах предполагает оплату завершённой и сданной работы. Даже при поэтапной оплате выплаты происходят по факту получения работ заказчиком и регулируются только договором. Рассчитывать на аванс и зарплату исполнителю не приходится.
  • Отсутствие записи в трудовой. Заказчик не ведёт никакой кадровой документации на исполнителя: ни трудовую книжку, ни личное дело не заполняет.
  • в договоре ГПХ не прописана обязанность работодателя предоставлять и оборудовать рабочее место работника, трудовой договор требует от работодателя создания комфортных условий для каждого из сотрудников
  • при составлении ГПХ нет необходимости в выпуске приказа о приеме на работу, ведении личной карточки работника
  • бухгалтерская отчетность по договору ГПХ ведется и отражается на счете №76 в разделе расчетов с прочими дебиторами и кредиторами
  • бухгалтерская информация, связанная с отношениями, возникшими вследствие заключения трудового договора, отражается на счете 70, в разделе расчетов с персоналом по оплате труда

Очевидно, что заключение договора ГПХ устраивает организации, поскольку дает им шанс отказаться от оплаты отпусков, больничных, декретных, премиальных и иных затрат.

Какие плюсы и минусы для работника при работе по гражданско-правовому договору

Оформляя договор ГПХ с сотрудником, работающим удаленно, работодатель не обязан платить НДФЛ и другие налоги, но только в том случае, если работник находится на территории иностранного государства. Удаленная работа — законный вид заработка, официально разрешенной на территории России.

Для приема на работу достаточно выслать работнику полагающиеся документы, в данном случае договор гражданско-правового характера, по почте.
Важно Соискатель работы может явиться в офис компании и подписать документы лично. Обычно удаленной работой занимаются журналисты, писатели и переводчики. Имеются и другие формы удаленного заработка.

Все они абсолютно официальны и законны до тех пор, пока работодатель согласен уплачивать соответствующие налоги.

Плюсы и минусы заключения договора гпх для работника

ГК РФ). Имейте в виду, что можно заключить договор как предусмотренный, так и не предусмотренный гражданским законодательством (п. 2 ст. 421 ГК РФ). Поэтому в указанную группу гражданско-правовых договоров могут быть отнесены и другие соглашения с гражданами, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).

Договор гражданско-правового характера: стоит ли? Договор гражданско-правового характера (далее – Договор) заключается между работником (исполнителем) и работодателем (нанимателем).
В нем указывается, что работник обязуется выполнить определенную работу за определенный срок. Вид работы и сроки оговариваются в договоре.

Если сроки, качество работы, обязанности, оговоренные в договоре, выполнены в полном объеме, то наниматель оплачивает исполнителю его деятельность.

Гражданско-правовой договор с работником: плюсы, минусы, подводные камни

  1. Нет записи в трудовой книжке. Работник должен быть готовым к тому, что очередной записи в трудовой книжке не появится. Данная форма договора не предполагает ведения трудовой книжки, это выгодно для работодателя.
  2. Страховой стаж учитывается.

Физическое лицо, заключившее договор ГПХ может не беспокоиться о будущей пенсии. Несмотря на иную формулировку договора, стаж работы никуда не исчезает и не прерывается.

Работник, заключивший данный вид договора, вправе рассчитывать на трудовую пенсию в обычном порядке.

  • Взносы в Пенсионный фонд.
  • Работодатель отчисляет те же взносы в Пенсионный фонд, что и по трудовому договору.

  • Регулируется Гражданским кодексом.
  • Оформление по договору гпх

    Внимание

    Правила заключения договора гражданско-правового характера отражены в ГК РФ. Лицо, предоставляющее краткосрочную, периодическую или сезонную работу, обязано подписать официальное соглашение с исполнителем. Отсутствие связи с трудовым законодательством – основное отличие договора ГПХ, плюсы и минусы для работника заключаются в отсутствии формальностей.

    Соискателю не нужно подписывать обходной лист, проходить медицинское освидетельствование, а можно сразу приступить к исполнению соглашения.

    Что подразумевает оформление по гражданско-правовому договору? Работа по договору ГПХ для юридических и физических лиц регулируется положениями ГК РФ, конкретизирующими и виды соглашений. К ним относится договор подряда (гл.

    37) и оказания услуг (гл.
    39).Порядок заключения и важные особенности рассмотрены в главах 37-41.

    Плюсы и минусы договора гпх для работника

    Важно понимать, что ГПХ – это не трудовые отношения: предметом регулирования выступает РЕЗУЛЬТАТ, а не процесс деятельности. Если заключение такого договора с юрлицом или ИП не вызывает никаких сомнений, то с физлицом ситуация сложнее, независимо какие услуги он предоставляет, к примеру, менеджера по продажам или услуги юриста.

    Источник: http://alexnikolaev.ru/oformlenie-po-dogovoru-gph-plyusy-i-minusy/

    Гражданско-правовой договор вместо трудового. Плюсы и минусы

    Гражданско правовой договор с поэтапной оплатой

     Документ : Гражданско-правовой договор вместо трудового. Плюсы и минусы

    Гражданско-правовой договор
    вместо трудового. Плюсы и минусы

    Правовым урегулированием любого договора является установление специального режима для конкретной модели, к чему и относится договор подряда, то есть выполнение определенной работы за вознаграждение. В соответствии со ст.

    837 Гражданского кодекса (ГК) Украины по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется на свой риск выполнить определенную работу по заданию второй стороны (заказчика), а заказчик обязуется принять и оплатить выполненную работу. Для выполнения отдельных видов работ, установленных законом, подрядчик (субподрядчик) обязан получить специальное разрешение.

    Договор подряда имеет сходные черты с трудовым договором и договором купли-продажи. В практике работы предприятий наряду с трудовыми договорами широко применяются договоры гражданско-правового характера, и в первую очередь – договоры подряда, заключаемые с физическими лицами.

    Несмотря на внешнее сходство, эти договоры различаются не только по своей экономической сути, но и по особенностям правового регулирования, в частности, по налоговым последствиям для обеих сторон. Согласно сложившейся практике можно выделить отличительные черты договора подряда от трудового договора:

    – предметом договора подряда является конечный результат, а для трудового договора естественным является сам факт трудовой деятельности; работу по договору подряда лицо выполняет на свой риск с использованием собственных материалов или материалов заказчика, в то время как трудовой договор предусматривает, что работник не несет ответственности за гибель предмета его труда, подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка и обеспечивается всем необходимым для трудовой деятельности;

    – субъектный состав договора подряда определен как физическими, так и юридическими лицами, а трудовой договор может быть заключен только с физическим лицом.

    Особенности заключения и исполнения договоров подряда регулируются гл. 28 ГК Украины.

    Особенности правового регулирования

    На законодательном уровне закреплено (ст.

    1 ГК Украины), что гражданским законодательством регулируются личные неимущественные и имущественные отношения, которые основаны на юридическом равенстве, свободном волеизъявлении, имущественной самостоятельности их участников, не основанные на административном подчинении одной стороны другой. Участниками гражданских отношений являются физические и юридические лица.

    В соответствии со ст.

    3 Кодекса законов о труде (КЗоТ) Украины трудовые отношения регулируются трудовым законодательством. В самом определении уже говорится, что договоры гражданско-правового характера не рассматриваются как объект регулирования трудовым законодательством – со всеми вытекающими последствиями.

    Трудовые договоры не подпадают под действие ГК Украины, а регулируются, прежде всего, КЗоТ Украины и являются отражением не гражданско-правовых, а трудовых отношений.

    Трудовой договор представляет собой “соглашение между работником и собственником предприятия, учреждения, организации или уполномоченным им органом либо физическим лицом, по которому работник обязуется выполнять работу, определенную таким соглашением, с подчинением внутреннему трудовому распорядку, а собственник предприятия, учреждения, организации или уполномоченный им орган либо физическое лицо обязуется выплачивать работнику заработную плату и обеспечивать условия труда, необходимые для выполнения работы, предусмотренные законодательством о труде, коллективным договором или соглашением сторон” (ст. 21 КЗоТ Украины).

    Еще один термин, связанный со взаимоотношениями предприятия и физических лиц при осуществлении хозяйственной деятельности, – “наемные работники”.

    Несмотря на широкое применение, законодательное определение его как в КЗоТ Украины, так и в ГК Украины отсутствует.

    В то же время работа по найму по своему содержанию соответствует именно трудовым отношениям, поскольку подразумевает использование способности работника к труду, а не передачу конкретных результатов работы.

    Таким образом, основным отличием договоров гражданско-правового характера от трудовых договоров является то, что первые не подпадают под действие трудового законодательства, и прежде всего – КЗоТ Украины. Никакие установленные трудовым законодательством гарантии и компенсации (отпуска, больничные и т. п.

    ) при этом не применяются. При заключении гражданско-правовых договоров сам процесс труда не регламентируется (то есть не действует внутренний трудовой распорядок), а оговариваются только отношения сторон по результатам труда (предмет договора, цена, сроки, качество исполнения, порядок приемки результатов).

    Основные отличия гражданско-правового и трудового договоров

    Объектом договора подряда является не рабочая сила, нанимаемая для осуществления производственно-хозяйственной деятельности, а передаваемый заказчику результат работы.

    За выполненную по договору подряда работу заказчик выплачивает исполнителю вознаграждение.

    Речь идет именно о вознаграждении за выполненную работу, а не об оплате труда (последний термин используется именно применительно к трудовым договорам).

    В соответствии со ст.

    854 ГК Украины, если договором подряда не предусмотрена предварительная оплата выполненной работы или отдельных ее этапов, то заказчик обязан уплатить подрядчику обусловленную цену после окончательной сдачи работы, при условии, что работа выполнена надлежащим образом и в установленный срок или, с согласия заказчика, – досрочно.

    Подрядчик имеет право требовать выплату ему аванса лишь в случае и размере, установленных договором. Устанавливая размер вознаграждения, следует исходить не из тарифной или иной системы оплаты труда, а исключительно по договоренности сторон. При этом какие-либо ограничения в части размера вознаграждения законодательством не предусмотрены.

    Трудовой договор не обязательно имеет форму документа, подписанного двумя сторонами, – заявление о приеме на работу с подписью работника и резолюцией руководителя предприятия о приеме на работу тоже является трудовым договором (и даже его отсутствие все равно порождает трудовые отношения, если работник приступил к работе с ведома работодателя). Впрочем, договор подряда может заключаться даже в устной форме.

    Действия КЗоТ Украины, в части гарантий и компенсаций, не распространяются на гражданско-правовые (подрядные) отношения.

    В качестве примера можно привести то, что на исполнителей таких договоров не распространяется требование трудового законодательства о необходимости выплаты минимальной зарплаты, о доплатах за работу в выходные и праздничные дни, сверхурочную работу и др.

    Исходя из изложенного, можно сделать вывод о том, что если исполнителю дополнительно к определенному договором вознаграждению выплачиваются какие-либо надбавки, доплаты или гарантированные выплаты, то, в лучшем случае, они рассматриваются как часть вознаграждения, а не как обязательные выплаты, предусмотренные законодательством.

    Нюансы налогообложения

    Для субъектов предпринимательской деятельности, осуществляющих выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, с точки зрения налога на прибыль, принципиально важным является вопрос об обоснованном отнесении таких выплат в состав валовых расходов.

    Действующее законодательство Украины регламентирует, что в состав валовых расходов плательщика налога относятся расходы на оплату труда физических лиц, состоящих в трудовых отношениях с таким плательщиком налога, которые включают расходы на выплату основной и дополнительной заработной платы и выплаты за выполнение работ (услуг) согласно договорам гражданско-правового характера, любые другие выплаты в денежной или натуральной форме, установленные по договоренности сторон. Исходя из изложенного, можно сделать вывод, что на валовые расходы могут быть отнесены и вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, правда, при обязательном условии, что такие договоры заключаются с работниками предприятия. Такой подход вполне логичен, поскольку в процитированном подпункте речь идет именно о выплатах работникам, состоящим в трудовых отношениях с предприятием, а вознаграждения по договорам подряда таким работникам квалифицируются как их дополнительная заработная плата.

    Вознаграждения по договорам гражданско-правового характера (и в первую очередь – по договорам подряда), выплачиваемые не состоящим в трудовых отношениях с предприятием физическим лицам, не могут быть включены в расходы по оплате труда. Но на валовые расходы они могут быть отнесены – в случае если субъект занимается хозяйственной деятельностью (как и оплата по аналогичным договорам).

    Подводим итоги

    Исходя из сложившейся практики можно выделить основные признаки отличия трудового договора от договора подряда.

    1. По договору подряда, заключенному между собственником и гражданином, последний обязуется за вознаграждение выполнять для предприятия индивидуально определенную работу.

    Основным признаком, отличающим подрядные отношения от трудовых, является то, что трудовым законодательством регулируется процесс трудовой деятельности, ее организация.

    По гражданско-правовому договору процесс организации трудовой деятельности остается за его рамками, целью договора является получение определенного материального результата. Подрядчик, в отличие от работника, не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка, он сам организует свою работу и выполняет ее на собственный риск.

    2. По трудовому договору работника принимают на работу (должность), включенную в штат предприятия, для выполнения определенной работы (определенных функций) по конкретной квалификации, профессии, должности. Работнику гарантируются заработная плата, установленные трудовым законодательством гарантии, льготы, компенсации и т. п.

    По договору подряда оплачивается не процесс труда, а его результаты, которые определяют по окончании работы и оформляют актами сдачи-приемки выполненных работ (предоставленных услуг), на основании которых осуществляется их оплата. Договором также может быть предусмотрена предварительная или поэтапная оплата.

    В трудовую книжку не вносится запись о выполнении работы по гражданско-правовым договорам.

    Источник: http://cons.parus.ua/_d.asp?r=04MG243369ef654e553af7b64afab0dbc9f8d

    Особенности договора на выполнение работ (услуг) с физическим лицом

    Гражданско правовой договор с поэтапной оплатой

    1. Чем гражданско-правовой договор отличается от трудового договора.

    2. В каком порядке исчисляются НДФЛ и страховые взносы с выплат по договору на выполнение работ (услуг) с физически лицом.

    3. Как в бухгалтерском учете отражаются операции по договору ГПХ с физическим лицом.

    Приобретение работ или услуг у сторонних организаций (ИП) – обычное явление, без которого сложно представить деятельность любого хозяйствующего субъекта. Однако в качестве исполнителя работ (услуг) может выступать не только другая организация (ИП), но и физическое лицо.

    Например, весьма распространены услуги физических лиц по созданию корпоративного сайта, по перевозке имущества, по организации и проведению различных корпоративных мероприятий (тренингов, семинаров, праздников) и т.д. Очевидно, что для проведения разовых работ (услуг) заключать трудовой договор с исполнителем и вводить дополнительную штатную единицу нецелесообразно.

    Как же в таком случае оформить взаимоотношения, провести расчеты и удержать налоги? Об этом речь пойдет далее в статье.

    Документальное оформление

    • Договор на выполнение работ (оказание услуг) с физическим лицом

    Документальное оформление отношений с физическим лицом, привлеченным для выполнения разовых работ (услуг), начинается с заключения договора. При этом договор носит не трудовой, а гражданско-правовой характер (ГПХ), и имеет следующие разновидности:

    • договор на выполнение работ (договор подряда);
    • договор на оказание услуг.

    При заключении договора на выполнение работ (услуг) важно проконтролировать, чтобы в него случайно не «перетекли» положения и формулировки трудового договора.

    Более того, гражданско-правовой договор с физически лицом должен быть таковым не только по форме, но и по сути.

    Поэтому необходимо четко понимать разницу между трудовым договором и договором гражданско-правового характера с физическим лицом. Принципиальные отличия этих двух видов договоров представлены в таблице:

    ОтличияДоговор на выполнение работ (услуг) с физическим лицомТрудовой договор
    Законодательное регулированиеГражданское законодательство:
    • договор подряда — гл. 73 ГК РФ
    • договор возмездного оказания услуг — гл. 39 ГК РФ
    Трудовое законодательство:ТК РФ
    Стороны договораИсполнитель (подрядчик) и заказчикРаботник и работодатель
    Предмет договораВыполнение конкретного задания (поручения, заказа) заказчика – конечный результатВыполнение работником трудовой функции (работа по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации)
    Срок действияУказание конкретных сроков выполнения работ является обязательным условием договора (ст. 708 ГК РФ).Если срок действия договора прямо не установлен, договор считается заключенным на неопределенный срок (ст. 58 ТК РФ).
    ПодчиненностьНа исполнителя не распространяются требования локальных нормативных актов заказчика (режим труда и отдыха, дресс-код и т.д.). Исполнитель не подчиняется должностным лицам заказчика.Работник должен соблюдать требования локальных нормативных актов, а также выполнять распоряжения работодателя.
    Организация работыИсполнитель сам обеспечивает себя всем необходимым для выполнения работ (услуг по договору). По соглашению сторон в договоре может предусматриваться предоставление инструментов, материалов и т.д. заказчиком.Работодатель обязан обеспечить работника всем необходимым для работы, создать безопасные условия труда.
    Социальные гарантии и компенсацииНа исполнителя не распространяются гарантии, предусмотренные ТК РФ (ежегодный оплачиваемый отпуск, оплата пособий по временной нетрудоспособности и т.д.)Работник имеет право на все гарантии, предусмотренные ТК РФ
    Выплаты по договоруЦена договора определяется по соглашению сторон, без каких-либо ограничений по размеру. Если договором не предусмотрена выплата аванса (поэтапная оплата), то оплата производится по завершении работ, после их приемки заказчиком.Заработная плата работнику устанавливается в трудовом договоре в твердой сумме. Периодичность выплаты: не реже, чем каждые полмесяца. Минимальный размер заработной платы ограничен МРОТ.
    Кадровый учетНикакие кадровые документы на исполнителя работ по договору не оформляются, трудовая книжка не заполняется.На работника оформляются все необходимые кадровые документы (приказ о приеме на работу, личная карточка, заполняется трудовая книжка и т.д.)

    Итак, сравнив условия гражданско-правового договора на выполнение работ (услуг) с физлицом и трудового договора, очевидно, что первый вариант имеет ряд существенных преимуществ с точки зрения заказчика:

    • оплачивается только конечный результат, а не все время, затраченное исполнителем;
    • риск невыполнения задания полностью лежит на исполнителе;
    • исполнитель сам обеспечивает себя всем необходимым для работы (если в договоре не предусмотрено иное);
    • у заказчика не возникает никаких дополнительных затрат по оплате отпусков, больничных и т.д.

    Учитывая все эти преимущества, неудивительно, что многие работодатели пытаются «замаскировать» трудовые отношения под гражданско-правовые.

    И также неудивительно, что контролирующие органы с особым вниманием проверяют договоры с физлицами на выполнение работ (услуг).

    Поэтому, чтобы избежать возможных претензий, необходимо учитывать основные ошибки в договоре с физическим лицом, которые указывают на трудовой характер отношений

    Источник: http://buh-aktiv.ru/osobennosti-dogovora-na-vypolnenie-rabot-uslug-s-fizicheskim-litsom/

    Оплата по договору подряда – возможные схемы

    Гражданско правовой договор с поэтапной оплатой

    Разновидности схем оплаты работ по подрядному договору

    Поэтапная оплата произведенных работ

    Образец договора подряда с поэтапной оплатой работ

    Образец подрядного договора с предоплатой

    Образец договора подряда с предоплатой 100 процентов

    Оплата фактически выполненных работ

    Образец счета на оплату работ

    Подрядный договор с почасовой оплатой

    Разновидности схем оплаты работ по подрядному договору

    По умолчанию схему оплаты работ по договору подряда содержит диспозитивная норма п. 1 ст. 711 Гражданского кодекса РФ (далее — Кодекс): оплата после сдачи работ. Однако данная схема применяется не так часто в силу разнообразия подрядных отношений. Как позволяет это диспозитивность нормы, заказчик и подрядчик устанавливают порядок оплаты самостоятельно.

    Исходя из сложившейся практики, можно выделить несколько квалификаций применяемых схем:

    1. По наличию авансового платежа:
      • с авансом;
      • без предварительной оплаты.
    • единовременная выплата (например, 100-процентный аванс или оплата всех работ по факту);
    • выплата, состоящая из нескольких платежей (аванс и оплата работ по факту, оплата отдельного этапа / отдельных этапов и т. д.).

    Чем более сложный и протяженный во времени комплекс работ предстоит выполнить подрядчику, тем большее количество выплат предусматривается договором. Как правило, отдельные выплаты устанавливаются в процентном соотношении к цене договора. О том, из чего складывается цена в подрядном договоре, вы узнаете, ознакомившись с нашей статьей «Что включает в себя цена договора подряда?».

    Поэтапная оплата произведенных работ

    Как мы отметили выше, поэтапная оплата работ по договору подряда устанавливается в тех случаях, когда производимые работы сложны и занимают длительный временной отрезок. Каждый этап должен иметь четко сформулированный результат.

    Например, этапы работ по ремонту квартиры могут выглядеть следующим образом:

    • Этап 1. Штукатурка стен и потолков,
    • Этап 2. Стяжка полов, монтаж электрической разводки, коллекторная разводка труб водопровода и канализации.
    • Этап 3. Шпатлевка и шлифовка стен, укладка плитки на стены и пол в ванной комнате и туалете.
    • Этап 4. Наклеивание обоев в комнате и на кухне, укладка линолеума, монтаж напольного плинтуса, монтаж натяжных потолков.

    По окончании каждого из этапов подрядчик сдает выполненный объем работ заказчику, что фиксируется в актах сдачи-приемки работ по этапу. При принятии заказчиком работ по этапу без замечаний производится их оплата в сроки, указанные в договоре.

    Образец договора подряда с поэтапной оплатой работ

    Что собой представляет поэтапная оплата произведенных работ, мы рассказали выше. Здесь же приведем пример такого договора, который можно скачать по ссылке: Образец договора подряда с поэтапной оплатой работ.

    Отметим, что виды работ, входящие в отдельные этапы, сроки их производства и стоимость указываются, как правило, не в тексте самого договора, а в отдельном документе, являющемся приложением к договору. Данный документ может называться календарным планом, графиком производства работ и т. п.

    Поэтапная оплата работ не исключает применения авансовых платежей. Оплата работ по договору подряда в этом случае производится в следующем порядке:

    • выплачивается авансовый платеж на производство работ 1-го этапа, как правило, те же 20–30% от стоимости работ 1-го этапа;
    • производится оплата фактически выполненных работ 1-го этапа (т. е. оставшиеся 80–70%) и осуществляется авансовый платеж по 2-му этапу и т. д.

    Если виды работ, входящие в один этап, и их стоимость закрепляются в календарном плане, то сам порядок оплаты прописывается в договоре. Конкретные даты выплат могут закрепляться в отдельном документе — графике платежей и т. п.

    Образец подрядного договора с предоплатой

    В силу п. 2 ст. 711 Кодекса подрядчик вправе требовать выплаты авансового платежа только в том случае, если такое условие закреплено договором. Пример можно скачать по ссылке: Образец договора подряда с предоплатой.

    Предоплата по договору подряда часто составляет 20–30% от стоимости работ.

    Выбирая вариант с авансовым платежом, в договоре надлежит указать:

    • размер предоплаты;
    • момент, когда авансовый платеж должен быть произведен (например, в течение 10 банковских дней с момента подписания договора);
    • размер платежа, который производится по окончании работ;
    • срок, в который осуществляется окончательный платеж (обычно начало течения указанного периода происходит с момента принятия работ посредством подписания акта сдачи-приемки выполненных работ).

    Выплата предоплаты может ставиться под условие встречного предоставления от подрядчика. Например, государственный заказчик, работающий в рамках закона «О контрактной системе…» от 05.04.2013 № 44-ФЗ (далее — закон № 44-ФЗ), за редким исключением обязан установить требование об обеспечении выполнения госконтракта.

    При этом размер такого обеспечения не может быть меньше размера выплачиваемого аванса (см. пп. 1, 2, 6 ст. 96 закона № 44-ФЗ). Такое обеспечение может производиться путем внесения денежных средств на банковский счет заказчика либо путем представления банковской гарантии (тот или иной способ обеспечения выбирает подрядчик, см. п. 3 ст.

     96 закона № 44-ФЗ).

    Образец договора подряда с предоплатой 100 процентов

    Полное 100-процентное авансирование в подрядных обязательствах, в отличие, например, от договора поставки, применяется редко.

    Это вызвано продолжительностью выполнения работ: если сроки поставки исчисляются, как правило, днями, то сроки производства работ — месяцами и даже годами.

    Заказчику выгоднее использовать схему с авансированием отдельных этапов работ. Поэтому полная предоплата применяется в основном для мелких, непродолжительных работ.

    В силу ст. 719 Кодекса подрядчик, не получивший авансовый платеж, может при наличии обстоятельств, свидетельствующих, что такой платеж не будет произведен:

    • не начинать производство работ;
    • приостановить начатые работы;
    • отказаться от выполнения договора и потребовать возмещения причиненных убытков.

    Пример договора с полной предоплатой можно посмотреть по ссылке: Образец договора подряда с предоплатой 100 процентов.

    Оплата фактически выполненных работ

    Оплата фактически выполненных работ по договору подряда происходит практически всегда, исключением является 100-процентная предоплата. В любом случае подрядчик должен сдать результат работ, а заказчик — его принять.

    Наиболее полно процесс сдачи и приемки работ урегулирован для договоров строительного подряда в ст. 753 Кодекса:

    • подрядчик оповещает контрагента о готовности результата работ / этапа работ;
    • заказчик, получивший уведомление, обязан немедленно приступить к приемке;
    • заказчик организует и проводит приемку за свой счет, если другое правило не установлено в договоре;
    • заказчик может отказаться от приемки, если будут выявлены недостатки, препятствующие использованию результата работ в целях, которые прописаны в договоре, при условии что выявленные недостатки не могут быть устранены сторонами договора;
    • сдача результата работ подрядчиком и приемка его заказчиком оформляется актом (с правилами составления данного документа можно ознакомиться, прочитав статью «Акт выполненных работ по договору подряда – образец»).

    В том случае, если один из контрагентов отказался подписывать акт сдачи-приемки выполненных работ, вторая сторона подписывает документ единолично. Недействительность одностороннего акта может быть установлена в судебном порядке при признании мотивов отказа от подписания акта обоснованными (п. 4 ст. 753 Кодекса).

    Оплата выполненных работ производится в сроки, установленные договором, которые отсчитываются от дня подписания акта.

    Образец счета на оплату работ

    Наряду с актом выполненных работ подрядчик в целях получения оплаты по договору подряда безналичным способом должен направить в адрес заказчика счет. Его форма отсутствует в альбомах унифицированных форм, поэтому при его составлении нужно руководствоваться положениями п. 2 ст. 9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

    Таким образом, счет на оплату работ должен содержать:

    • название документа («Счет»);
    • дату его составления;
    • название и адрес подрядчика;
    • его банковские реквизиты;
    • название заказчика;
    • перечень выполненных работ и их стоимость, а также реквизиты подрядного договора;
    • подпись главбуха подрядчика либо другого уполномоченного лица;
    • подпись директора подрядчика.

    Скачать документ можно по ссылке: Образец счета на оплату по договору подряда.

    Подрядный договор с почасовой оплатой

    Запрет на оформление договора подряда с почасовой оплатой в действующем законодательстве отсутствует. П. 1 ст. 709 Кодекса позволяет указывать способ определения цены подрядного договора. В данном случае достаточно определить стоимость часа производства работ, и итоговая стоимость работ будет рассчитываться путем умножения стоимости 1 часа на количество отработанных часов.

    Однако подрядный договор оформляется с целью изготовления либо переработки существующей вещи — любая работа в силу п. 1 ст. 703 Кодекса должна заканчиваться передачей результата работ заказчику.

    Кроме того, почасовая оплата в договоре, где подрядчиком выступает физлицо, является признаком, по которому данный договор может быть признан трудовым (кассационное определение Суда Ненецкого автономного округа от 13.09.

    2011 по делу № 33-161/2011).

    Источник: https://rusjurist.ru/dogovory/dogovor_podryada/vozmozhnye_shemy_oplaty_po_dogovoru_podryada/

    Документальное оформление работ и выплата по договорам гражданско-правового характера

    Гражданско правовой договор с поэтапной оплатой

    Гражданско-правовой договор представляет собой соглашение о совокупности прав и обязанностей и осуществлении определенных действий двух и большего числа лиц.

    Гражданско-правовые договора могут быть:

    1. Имущественные:

      • договора купли/продажи;
      • договора дарения;
      • договора мены;
      • договора поставки;
      • и т.п.
    2. Договора об оказании услуг:

      • договора страхования;
      • договора перевозки;
      • договора хранения;
      • и т.п.
    3. Договора о выполнении работ:

      • договора подряда;
      • авторские договора;
      • и т.п.

    Исходя из трактовки п. $21$ ст. $255$ Налогового кодекса РФ, оплата по гражданско-правовым договорам о выполнении работ, которые заключены между юридическим лицом (предприятием) и физическим лицом – гражданином, учитывается предприятием как расходы на оплату труда.

    Главным условием для признания таких расходов является экономическое обоснование затрат по договорам о выполнении работ гражданско-правового характера.

    Гражданско-правовые договора оформляются в двух экземплярах, подписываются обеими сторонами, физическим лицом и руководителем, или уполномоченным лицом предприятия. Один экземпляр договора остается в организации, а второй экземпляр у физического лица.

    Ничего непонятно?

    Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

    Форма гражданско-правового договора не унифицирована и может разрабатываться предприятием самостоятельно, с наличием обязательных реквизитов:

    • наименование о содержании гражданско-правового договора;
    • наименование организации, ФИО уполномоченного лица и ФИО физического лица – исполнителя работ ил услуг;
    • реквизиты удостоверяющих стороны документов;
    • место и дата составления договора,
    • сроки выполнения работ или услуг;
    • стоимость и условия оплаты работ или услуг,
    • порядок приемки работ или услуг,
    • печать предприятия.

    Основные отличия между трудовым договором и гражданско-правовым

    Выполняя работы по гражданско-правовому договору, физические лица теряют некоторые гарантии, которые оно они получили, если бы работали по трудовым договорам. В общем виде, существует ряд отличий(Рис.1).

    Рисунок 1. Основные отличия гражданско-правового и трудового договора

    Замечание 1

    Таким образом, при составлении гражданско-правового договора, важно учесть вышеуказанные отличия и особенности и не допустить нежелательных формулировок в содержании соглашения.

    В части негативных последствий некорректного составления договора, может быть основанием для его аннулирования, или переквалификация судом в трудовой договор.

    Как следствие, работодателю придется включить физическое лицо в штат и доначислить заработную плату, согласно штатному расписанию и социальные взносы.

    Документальное оформление выполненных работ

    Гражданско-правовые договора о выполнении работ в обязательном порядке регистрирует бухгалтерия и отдел кадров.

    Основанием для начисления вознаграждения физическому лицу, за выполнение определенных работ ил услуг, осуществляется на основании счета-заявки, который исполнитель составляет и подает в организацию на имя руководителя или уполномоченного лица. В содержании счета-заявки указываются паспортные данные исполнителя и содержание самой заявки (указание объемов выполненных работ или услуг).

    Унифицированной формы счета-заявки нет и организация разрабатывает такую форму самостоятельно с наличием обязательных реквизитов.На основании счета-заявки в организации создается резолюция, которая подписывается руководителем, или уполномоченным им лицом и является основанием для выплаты вознаграждения.

    Оформление и учет приема и сдачи работ, может оформляться актом приемки работ (форма $№T-73$). Данный акт может быть основанием для полного или поэтапного расчета. Его составляет работник организации, ответственный за приемку данных работ или услуг. Подписывает акт руководитель или уполномоченное им лицо и передает в бухгалтерию для начисления вознаграждения исполнителю работ.

    Как и в счете-заявке, в акте приема работ указываются наименования выполненных работ, суммы оплаты за выполненные работы, суммы аванса и предоплаты и всего к выплате (с учетом аванса, предоплаты).

    Фактический расчет с исполнителем работ может осуществляться через кассу предприятия и оформляется соответствующими кассовыми документами, или путем перечисления денежных средств на карточный счет физического лица, что подтверждается выпиской банка.Также, по требованию исполнителя, в бухгалтерии может быть оформлен и выдан расчетный лист с указанными суммами удержаний из вознаграждения (налоги и другие виды удержаний).

    Замечание 2

    В случаях, когда одно физическое лицо имеет трудовые отношения с организацией и по трудовому и по гражданско-правовому договору, то все операции по начислению и выплаты дохода оформляются раздельно.

    Источник: https://spravochnick.ru/buhgalterskiy_uchet_i_audit/dokumentalnoe_oformlenie_rabot_i_vyplata_po_dogovoram_grazhdansko-pravovogo_haraktera/

    Книга Права
    Добавить комментарий